注意现金预算的实际问题

由于期末现金余额至少是5000，所以初始借款至少是5000+4000=9000，也是1000的整数倍。

期末现金余额为5000英镑。

第二季度:期初余额等于第一季度期末余额，为5000。

现金余额=期末现金余额-当期借款=5800-1000=4800。

现金收入=现金盈余和赤字+现金支出-期初余额= 4800+15200-5000 = 15000。

第三季度期初余额等于第二季度期末现金余额5800。

现金短缺=期初余额+收入-支出= 5800+20000-15300 = 10500。

由于期末现金余额至少为5000英镑，可用于还本付息的金额为5500英镑。

三个季度1000的本息是1037.5，所以最大可用还款次数是5000/1037.5=5.3次，整数为5次。

第三季度，本金5000元，利息5000*5%*3/4=187.50。

期末现金余额=现金余额-本金-利息= 10500-5000-187.5 = 5312.5。

第四季度期初余额等于第三季度期末余额，5312.5。

现金收入=年度现金收入-第一季度-第二季度-第三季度

=66500-10 500-15 000-20 000

=21 000

现金支出=年度现金支出-一、二、三季度支出。

=64800-19000-15200-15300

=15 300

现金余额=期初+收入-支出

=5312.5+21000-15300

=11012.5

现金盈余足够还清年初贷款4000元和一季度初贷款1000。

偿还本金5000元，利息= 4000 * 5%+1000 * 5% * 3/4 = 237.5。

累计年利息还款金额为187.5+237.5=425。

期末现金余额=现金余额-还本付息= 11012.5-5000-237.5 = 5775。

全年期初余额等于4500的期初余额。

现金余额=期初+收入-支出

=4500+66500-64800

=6200

全年现金余额等于第四季度余额5775，也等于全年现金盈余和赤字减去年息=6200 -425=5775。