每天练习《税法1》-2021年税务师考试(12-1)
每天练习第一个税法-2021税务师考试
多选
1.位于某市的卷烟生产企业委托位于该县的烟草加工厂加工一批烟草。提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元。下列说法正确的是()。
A.在烟草加工厂所在地缴纳城建税和教育费附加160元。
B.在烟草加工厂所在地缴纳城建税和教育费加200元。
C.在卷烟厂所在地缴纳城建税和教育费附加160元。
D.在卷烟厂所在地缴纳城建税和教育费加200元。
2.某烟厂是增值税一般纳税人。2019年2月支付烟农收购烟叶款300万元，按规定支付价外补贴10%。已开具购买烟叶发票，烟厂当月应缴纳10000元烟税。
A.100
b60
C.85
草66
3.某烟草公司于2065438+2009年7月购进一批晒烟，支付货款226万元，同时多支付补贴款20万元。那么烟草公司A应缴纳烟草税()万元。
A.45.56
49.72
C.44
D.46.8
多项选择题
4.下列各项中，符合《城市维护建设税及教育费附加征收管理条例》规定的有()。
A.免征国家石油储备基地一期工程建设涉及的城市维护建设税和教育费附加。
2 .纳税人所在地为工矿区的，按行政区划分别按7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。
纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加。
D.纳税人缴纳增值税、消费税后，未按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可分别加收滞纳金或处以罚款。
e海关对进口产品征收增值税、消费税的，还要征收城建税、教育费附加。
5.下列各项中，符合现行教育费附加和地方教育费附加规定的有()。
A.目前的教育附加费是3%。
B.地方教育附加费率统一为2%。
c教育费附加名义上是专项资金，但本质上具有税收的性质。
d、已实际缴纳增值税、消费税的纳税人，应缴纳教育费附加和地方教育费附加。
E.外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育费附加。
参考答案及分析
1.答案a .解析:代征代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税和教育费附加的扣缴义务人，城建税和教育费附加的纳税地点在征收地。本题应按照加工厂所在地区的税率缴纳加工厂所在地的城建税，应缴纳的城建税和教育费附加税=2000？(5%+3%)=160(元)。
2.答案d .解析:实际支付的价款总额包括纳税人向烟草生产、销售单位和个人支付的烟叶收购价款和价外补贴。烟草税的税率为20%。实际支付的总价=烟叶收购价格？(1+10%)=300?(1+10%)=330(万元)；应纳烟草税=330？20%=66(万元)。
3.答案b .解析:烟草应纳税额=实际缴纳总额？税率；实际支付的价款总额包括纳税人向烟草生产、销售单位和个人支付的烟叶收购价款和价外补贴。实际支付的总价=烟叶收购价格？(1+10%)=226?(1+10%)=248.6(万元)；应纳烟草税=248.6？20%=49.72(万元)。
4.回答ABD。解析:选项C:纳税人在减少增值税和消费税的同时，也相应减少城建税和教育费附加；方案E:海关对进口产品征收增值税和消费税的，不征收城建税和教育费附加。
5.回答ABCD。分析:外商投资企业、外国企业和外籍个人实际上已经缴纳了增值税和消费税，还要缴纳教育费附加和地方教育费附加。
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