增值税计算问题

1.从农户手中收购玉米的价格为50.8万元，根据收购凭证，进项税额为50.8*13%=66040元。

支付玉米运费3000元，计提进项税3000*7%=210。

2.进口一台设备，海关完税证明注明增值税27000元，可抵扣进项税额27000元。

支付国内运费500元(取得普通发票)，划出进项税500*7%=35。

3.销售2吨白酒，销售额20万元，销项税额= 20万元* 17% = 3.4万元。

支付运费1500(取得普通发票)，划出进项税1500*7%=105元。

总进项税= 66040+210+27000+35+105 = 93390元。

第二，

应税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

= 93.6万元/(1+17%)

= 80万元

销项税=应税销售额*增值税税率

= 80 * 17% = 13.6万元

本月进项税= 40 * 17%+1 * 7% = 60700元。

本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额= 13.6-6.07 = 75300元。