(2021)下列不属于证券投资基金会计核算内容的业务是()。

基金核算的内容主要包括以下几类业务。

(1)证券和衍生产品交易的会计

证券投资基金主要投资于政策允许范围内的证券及衍生金融工具，包括股票、债券、资产支持证券、权证等证券及衍生金融工具的交易和回购交易。

(2)权益会计

权益会计是指与本基金持有证券的上市公司有关的，涉及证券权益变动从而影响本基金权益变动的所有事项，包括发行新股、派发股息红利、配股等公司行为的会计核算。

(3)利息和保费核算

利息主要包括债券利息、银行存款利息、清算准备金利息和回购利息。各类资产的利息应按日计提，并于当日确认为利息收入。

(4)成本核算

费用主要包括计提的基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。

这些费用一般按日计提，当天确认为费用。

(5)基金申购和赎回的会计核算。

开放式基金还需要对基金份额的申购赎回、转入转出和基金份额的拆分进行核算。

(6)估价会计

本基金按规定每日对其资产进行估值，将投资估值的增加(减少)确认为当日公允价值变动损益。

(7)利润会计

这是指会计期末结转的基金损益，基金分红、除息、红利再投资按规定进行核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，固定报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

(八)基金的财务会计报告。

根据有关规定，基金管理公司应当及时编制和提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度和年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。基金会计报表包括资产负债表、利润表和净值变动表。

(9)基金会计复核。

目前，对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人和基金托管人按照有关规定自主设置账簿、管理账套、办理账户、计算基金净值。基金托管人应当按照规定对基金管理人的会计核算进行复核，并出具复核意见。