企业所得税话题

1，利润总额(会计利润)= 5000-2200-1340-960-120-(320-240)+140 = 440。

2.广告费增加=900-5000*15%=150。

3.业务招待费限额:5000*5‰=25。

商务招待的增加:25 & gt30*60%=18，无需增加。

4.公益捐赠支出增加:440 * 12% = 52.8

5.工会经费:300*2%=6=6未经调整。

福利费:300 * 14% = 42

教育经费:300 * 2.5% = 7.5

6.税款滞纳金不能税前扣除。增加12

7.应纳税所得额:440+150+7.2+4+2.5+12 = 615.7。

8.应纳所得税:615.7*25%=153.925。