2019基金真题

基金管理人应当采取适当的会计控制措施，确保会计系统的正常运行:

(1)建立凭证制度，采用凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保经济业务记录正确，经济责任明确。

(2)建立会计组织和会计处理制度，正确设置会计账簿，有效控制会计程序。

(3)应建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错。

(4)应采用合理的估值方法和科学的估值程序，公允地反映基金投资的证券在估值点的价值。

(5)规范基金的清算和交收，在授权范围内及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。

(6)建立严格的成本控制和绩效考核制度，加强事前、事中、事后的会计监督。

(7)应建立健全会计档案保管和财务交接制度，会计部门应妥善保管密码、业务印章、支票、会计档案等重要凭证，严格阅读会计资料，防止会计资料损毁、丢失和泄露。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。