税收自学教材后有什么回答？

税收法律关系特征:1。税收法律关系的主体，一方可以是企业、机构或个人，但另一方必须是国家或代表国家的税务机关；2.税收法律关系具有单方面权利或义务的性质；3.税收法律关系具有财产所有权转移的性质；4.一旦纳税人按照税法规定的行为，就产生了税收法律关系。41.在中国哪些权利和许可应该征收印花税？答案:权利和执照照片:1。政府部门出具的房产证；2.工商营业执照；3.商标注册证；4.专利证书；5.土地使用证。42.简述个人所得税的基本模式。答:国际上个人所得税有三种基本征税模式:1。分类所得课税模式；2.综合所得税模式；3.分类综合所得税制。43.简述税务行政补偿的构成要素。答:税务行政赔偿的主要要素如下:1。税务机关及其工作人员的职务违法行为；2.有损害纳税人和其他纳税当事人合法权益的事实；3.税务机关及其工作人员的职务违法行为与实际损害事实之间存在因果关系。五、讨论题目(本大题目12分)44。如何理解税法解释的实质课税原则？答:实质课税原则又称实质课税、实质课税和经济观察，起源于第一次世界大战后的德国。定性征税原则是在经济生活多样化和交易手段复杂化的情况下，为保证合理有效的税收征管而提出的税法解释原则。实质课税原则是指对某一种情况是否应该课税，不能仅以其表象和形式来确定，而应根据实际情况，特别是根据其经济目的和经济生活的本质来判断，从而公平、合理、有效地进行课税。为增加税务机关对纳税人专项纳税调整的透明度，形成社会监督，减少税务机关及其工作人员滥用权力和权力寻租的发生。6.案例分析(这个大题目是***2小题，每个小题10分，***20分)45。案例:某啤酒厂在某纳税期有如下业务:1。2.采购其他应税项目原材料，价值65438+万元；3.购买一台价值20万元的生产设备；4.以每吨3200元的单价向一般纳税人销售啤酒3000吨，已收款；5.以每吨3500元的单价向个体户销售300吨啤酒；6.用1吨啤酒赞助一个展会，价值3200元。7.发放啤酒10吨，价值3.2万元；8.前期未抵扣的进项税8000元。根据上述材料和税法规定，计算该厂本期应缴纳的增值税并说明原因。答:进项税是1。适用13%的低税率，可以抵扣。2.进项税适用17%的税率，可以抵扣。3.固定资产进项税不允许抵扣。4.向一般纳税人销售啤酒时，应计算销项税额。5.向个体户销售啤酒时，销售额是含税的，应折算为不含税价格，计算销项税额。6.赞助啤酒被视为销售行为，征收增值税。7.自产商品分发给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。8.上期未抵扣的进项税额，结转本期抵扣。9.销项税=[3000×3200+300×3500÷+3200+32000]×17% = 1790548元= 1790550元；进项税= 100×13%+10×17% = 14.7万元。10.应交增值税=销项税额-进项税额= 179.055-14.7-8000÷10000 = 1635600元。46.案例:作家吴某是一名自由职业者。同时，她开了一家书店，取得了个体工商户营业执照。吴某2008年的收入如下:1。被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，获得顾问费4000元；2.某大学中文系兼职课程，一个月两次，每节课400元；3.出版个人作品集，收入2万元；书店年销售额90000元，扣除进货成本、税费、费用后净收入30000元。问:根据中国现行税法，吴某上述收入应如何纳税？请说明原因，列出公式。答案:1。顾问费属于劳务报酬，应纳税额为× 20% = 6402。由于非全日制课程收入每月不超过800元，不征收所得税。3.出版个人作品属于稿酬所得，应纳税额= 20000×20%×2240。4.书店收入为个体工商户收入，应纳税额= 30000× 20%-1250 = 4750。吴某今年应缴纳的个人所得税总额为640+2240+4750=7630。

目前，我国企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税的最大区别在于税收优惠的范围和程度。() 4.地方政府全权负责地方税务局的行政事务和工作。() 5.在现行税收管理体制中，增值税和资源税被划分为中央税和地方税，消费税和证券交易税被划分为中央税。() 6.税务机关责令纳税人限期缴纳税款，纳税人逾期不缴纳的，经批准，税务机关可以扣押或者查封纳税人的全部财产。() 7.发票基本联一式三联，第一联为存根联，第二联为记账联，第三联为发票联。() 8.税务行政复议案件的审理必须体现公开、公正的原则，只能在当事人在场的情况下进行。() 9.税务代理行为是以自己的名义办理税务事项。() 10.中国第一次面向社会的注册税务师考试于1999举行。()二、选择题(如果备选答案中有一个或四个正确答案，请全部选中，并在题干后的括号中写出其标签。多选、少选、错选都不会给分。每道小题1分，* * 10分)1。在我国个人所得税法中，属于偶然所得的项目有()a .中奖b .有奖储蓄c .年终分红d .接受捐赠2 .根据我国税收征管法，已开具的发票存根联和发票登记簿，应保存的期限是()A.10 B.15 C.5 D.8. 3。我国税收征管法规定的违法刑事处罚形式主要有()a .罚款b .没收违法所得c .罚款d .责令限期改正。4.税务机关对不纳税或者少纳税的纳税人、扣缴义务人负责。允许回收的期限是()A.5年B.8年C.10年D.3. 5。根据我国税收征管法规定，不按规定开具发票的行为有()a .涂改发票b .自行开具发票c .出借发票d .代开发票6 .目前国内常用的纳税申报方式是()a .直接申报b .电子申报c .专门管理人员指导申报d .邮寄申报7.1994。我国免税的税种有()。a .市场交易税b .烧油特别税c .产品税d .契税8。目前，我国现行税法中，采用的税率有()a .比例税率b .超额累进税率c .超额累进税率d .固定税率9。纳税人未按期办理纳税申报，在规定的期限内未缴纳税款的，税务机关可以按日加收滞纳金。()A.2 B.1 C.5 D.3 10。金额为滞纳金的纳税担保人是指()a .公民b .法人c .企业d .国家机关三。填空(65438+每空格0分，*)经税务机关认定，在中国境内具有纳税保障能力。2.税务机关代征、代收、代扣税款的凭证， 其中包括_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _的情况下 情节严重的，处_ _ _ _ _ _万元罚款。 根据税法规定，记账必须用钢笔和蓝黑墨水，用_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _。5.税务机关有权采取_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 6。出票人分别填写重复发票，发票或付款报销与大额挂钩，存根与记账与小额挂钩，通常称为_______________。7.用收据和白纸代替发票的目的是_ _ _ _ _ _ _ _ _ _。9.公告送达的，自税务机关公告送达税务文书之日起_ _ _ _ _ _ _日视为送达。10.税务行政复议以_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _为调整对象。11.税务行政复议代理人一般分为法定代理人，_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _。税务代理的原则包括公正原则和_ _ _原则。四。术语解释(每小题5分，***25分)1。税收保全措施。税收筹划。税务登记。税务代理。税收管理制度。简答题(每小题7分，***21分)1。简述税收法律关系。2.简述税收违法的刑事法律责任。3.简述纳税人的权利。六、论述题(14分)结合实际谈如何加强我国发票管理。

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