每天练习《税法1》-2021年税务师考试(3-9)

1.有下列情形之一的()，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内申请退还关税。

A.已经征收进口关税的货物，因质量或者规格原因退运出境。

B.已征出口关税的货物，因质量或者规格原因，应当退运进境。

C.已征出口关税的货物因故未装运出口，已申报通关的。

D.已征进口关税的货物因滞销原因退运出境。

E.已征收出口税的货物因滞销原因被退运进境。

2.在纳税人违反海关规定造成关税、税款少收的说法中，下列说法正确的是()。

A.自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内，海关可以追缴。

2 .海关可从纳税义务人应纳税之日起1年内追缴。

C.滞纳金

D.不需要加滞纳金。

E.滞纳金和利息

3.下列关于土地增值税收入确定的说法正确的是()。

A.营改增后，纳税人转让不动产的土地增值税应纳税所得额不含增值税。

2 .以实物取得的收入，应当按照收入时的市场价格折算成货币收入。

3 .取得的无形资产收入应进行专门评估，确定其价值后转换为货币收入。

d .当月分期付款取得的外币收入，按实际付款日或当月国家公布的市场汇率1折合成人民币。

E.县级以上人民政府对房地产开发企业在销售房屋时代收取的所有费用，作为转让房地产取得的收入征税。

4.在计算土地增值税时，允许扣除的利息支出是()。

A.超过贷款期限的利息和附加利息。

B.8年以上的贷款利息

C.金融机构贷款中可按项目分摊的利息部分

D.超过国家规定浮动幅度的利息部分。

E.海外机构贷款利息

5.下列关于资源税减免规定的说法中，正确的是()。

A.出口的应税产品免征资源税。

B.进口应税产品不征收资源税。

C.原油开采过程中用于修井的原油免征资源税。

d、应税产品开采过程中因自然灾害造成重大损失的，省级政府可以减(免)征资源税。

E.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产的，应当缴纳资源税。

参考答案及分析

1.回答ABC。解析:有下列情形之一的，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内申请退还关税:

(1)多纳的税被海关误征；

(二)海关批准免验进口的货物，纳税后发现少卸，经海关审核批准的；

(三)已征出口关税的货物因故未出口，经海关核实并已报关验放的；

(四)已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物，因货物质量或者规格原因(非其他原因)原状复运进境或者复运出境的，海关还应当退还已征关税。

2.答AC。解析:因纳税义务人违规少征关税的，海关可以从纳税义务人应纳税款之日起3年内追征，并从纳税义务人应纳税款之日起按日加收少征或漏征税款0.5%的滞纳金。

3.回答ABCD。解析:对于县级以上人民政府对房地产开发企业在销售房屋时代收取的费用，如果收取费用包含在房价中，向购房人收取，可以作为转让房地产取得的收入进行征税；代收费用未计入房价，而是在房价之外单独收取的，不得视为转让房地产所得。

4.回答BCE。分析:选项A:超过贷款期限的利息及附加利息不允许扣除；选项D:利息浮动幅度按国家有关规定执行，超过浮动幅度的利息不予扣除。

5.回答BCD。解析:选项A:进口不征收资源税，出口不退税，因此出口的应税产品征收资源税；选项D:纳税人在开采或者生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征税款；选项e，纳税人开采或生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；用于其他用途的，视同销售和缴纳资源税。