所得税的现实问题

当年会计利润= 4000-2600-770-480-60-40+80-50+30 = 165438+万元。

允许广告费= 4000 * 15% = 600万元。

增加广告费应纳税所得额= 650-600 = 50万元。

业务招待费按发生额的60%和主营业务收入总额的5 ‰两者中较小者收取。

25 * 60% = 65438+50万元

4000 * 5% = 20万元

因为15小于20，所以按15万元计收。

高调增加应纳税所得额65438万元。

开发费用要按实际发生额的50%扣除，所以应纳税所得额要减40 * 50% = 20万元。

捐赠扣除限额= 110 * 12% = 132000元。

增加应纳税所得额300-13.2 = 16.8万元。

滞纳金增加应纳税所得额6万元

国库累息收入免征所得税，应纳税额减征30万元。

工会经费允许额= 200 * 2% = 4万元。

福利费允许收取200 * 14% = 28万元。

允许收取的教育经费= 200 * 2.5% = 5万元。

故增加三项基金应纳税所得额= 31-28+5-4+7-5 = 6万元。

应纳税所得额= 110+50+10-20+16.8+6-30 = 148.8万元。

2010年应纳企业所得税为148.8 * 25% = 372000元。