每天练习一次涉税服务实务——2020税务师考试(8-21)
每天练习一次涉税服务实务——2020年税务师考试
多项选择题
1.(2016，修订)依法纳税服务的原则包括()。
a .承包商承担的涉税服务应受法律法规的指导。
从事涉税服务的范围由法律法规规定。
c从事涉税服务的机构必须是依法设立的从事涉税专业服务的税务会计师事务所、会计师事务所和律师事务所。
D.从事涉税服务的税务师必须通过全国统一考试，并在税务师管理机构登记注册。
E.涉税服务必须按照规定申报。
2.(2018)税务代理机构及其税务代理服务人员有下列情形且情节严重的，省级税务机关可提请工商部门吊销其营业执照()。
A.拒绝配合税务机关检查的
B.未按实名制要求提供涉税服务人员实名信息的。
C.未按照涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的。
D.指使委托人向税务机关工作人员行贿
E.违反税法规定，造成委托人偷税漏税，按规定处罚。
3.税务师可以提供涉税服务的说法正确的是()。
A.消费税可以委托代收代缴。
B.可以进行涉税培训。
C.可以承担企业所得税汇算清缴的申报和验证工作。
D.可以接受委托代理记账。
E.为小规模纳税人开具发票
4.下列关于涉税服务法律关系的说法正确的是()。
a未签订代理协议从事代理业务者，不受法律保护。
b .因客观原因需要延长完成协议时间的，需要重新签订代理协议。
C.在委托关系存续期间，一方在特殊情况下需要终止代理行为的，提出终止的一方只需及时通知另一方，无需通知当地主管税务机关。
d .因税务师变更而修改代理协议的，修改后的协议具有同等法律效力。
E.涉税服务委托协议约定的代理期限届满或者代理事项完成，涉税服务关系自然终止。
5.下列关于涉税服务法律关系和法律责任的表述正确的是()。
A.涉税服务关系的建立可以采用书面、口头和电子形式签订。
b .如果税务代理人发生变更，委托方可以在代理期限内单方终止代理行为。
C.委托人自行实施违法行为，经劝告仍不停止违法行为的，税务代理机构可以在代理期限内单方终止代理行为。
D.税务代理人违反税收法律、行政法规，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务代理人应当缴纳或者补缴应纳税款和滞纳金，并可以处以未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
E.被代理人明知代理人的代理行为违法而不反对的，由被代理人和代理人承担连带责任。
参考答案及分析
1.回答ABCD。
分析:依法开展涉税服务的原则:首先，从事涉税服务的机构必须是依法设立的涉税事务所，从事涉税服务的税务代理人必须是通过全国统一考试并在具有涉税服务资格的税务代理管理机构注册的涉税服务人员；其次，税务师在承担一切涉税服务时，要以法律法规为指导，其一切活动必须在法律法规规定的范围内进行。税务代理人在制作涉税单证时，必须符合国家法律法规规定的原则，按照税法规定正确计算涉税委托人应纳税款或代扣代缴税款。税务师在执业过程中，应当充分反映涉税委托人的合法意愿，在涉税委托人授权的范围内开展活动。
2.回答CDE。
分析:有下列情形之一，情节严重的，由省级税务机关宣布税务代理机构无效，并由工商部门吊销营业执照:
(1)违反税收法律、行政法规，导致委托人未缴或者少缴税款，依照税收征管法及其实施细则的有关规定进行处罚；
(二)未按照涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的；
(三)以隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务。损害委托人或他人利益的；
(四)利用服务谋取不正当利益；
(五)以税务机关、税务人员的名义勒索纳税人、扣缴义务人的；
(六)向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿的；
(七)其他违反税收法律法规的行为。
3.回答BCD。
解析:选项A:按规定由扣缴义务人办理的事项，税务代理人不得办理；选项E:属于税务机关的职能，税务代理人不能代开。
4.回答艾德。
分析:选项B:因客观原因需要延长协议完成时间的，由双方协商对原协议进行修改和补充，无需重新签订委托代理协议；选项C:委托关系存续期间，一方因特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事宜由双方协商解决。
5.回答CE。
解析:选项A:税务代理关系的建立必须以书面形式签订委托代理协议，不得以口头或其他形式。方案B:税务代理人发生变更的，由双方协商对原协议进行修改和补充。选项D:税务代理人违反税收法律、行政法规，致使纳税人未缴或者少缴税款的，对纳税人处以应纳税款或者滞纳金50%以上3倍以下的罚款。