税务代理人历年税法一真题及答案解析:选择题
1.某网上汽车相关电商平台为增值税一般纳税人。6月165438+10月提供网约车服务，开具不含5000万元增值税电子普通发票，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，电商平台当月应缴纳增值税()万元。
A.60
b33
C.250
D.150
考点运输服务简易增值税计算应纳税额的计算。
答案d
专车服务属于公共交通服务，选择简易计税，适用3%的征收率。应交增值税= 5000× 3% = 150(万元)。
2.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法，按照5%()的税率计算缴纳增值税。
A.公共交通服务
B.房地产经营租赁
C.建筑服务
D.文化体育服务
考点可以选择税率为5%的简易计税方法项目。
答案b
ACD:您可以选择简易计税方法，按照3%的税率计算缴纳增值税。
3.生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税加计扣除政策条件。6月销售服务5438+2月，开具增值税及注明税额为25万元的发票；购买服务增值税及发票上注明的税额为654.38+0.3万元，其中654.38+00%用于提供适用简易计税的服务；上期期末加计扣除的进项税额余额为3万元。假设当月取得增值税，当月检查发票抵扣。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
计算考点增值税加扣税
答案c
解决问题的思路是从4月1到4月2021到2月31，允许生产、生活服务业纳税人当期可抵扣进项税额加10%抵扣应纳税额。
本期预提预提预提预提冲减=上期期末预提预提冲减余额+预提预提预提预提冲减-本期预提预提预提预提预提冲减=本期预提预提进项税×10%，这部分用于提供适用于简易计税的服务，这部分不得抵扣进项税。
本期免赔额= 3+13×(1-10%)×10% = 4.17(万元)。
企业当月应缴纳的增值税= 25-13×(1-10%)-4.17 = 9.13(万元)。
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