烟草会计的真正问题

1，(1)销项税额=(1600+23.4/1.17+5)* 17% = 276.25。

消费税= 1625 * 56%+(1000+10+5)* 150/10000 = 925.225。

(2)甲企业加工烟叶代收代缴的消费税=(20+10)/(1-30%)= * 30% = 12.86。

进项税=10*17%=1.7

(3)销项税额=25*17%=4.25。

(4)进项税=51+5*7%=51.35。

应交增值税= 276.25+4.25-1.7-51.35 = 227.45。

应交消费税= 925.225-12.86 * 50% = 918.795。

2、

总利润= 300+23.4/1.17-120-132.42-17.33-20-40-100-30+10。

调整项目:

(1)财务费用增加65438+万。

(2)业务招待费限额4 * 60% = 24000，320 * 0.005 = 1.6 = 24000。

(3)广告费和业务推广费限额为320 * 15% = 48万，当年为30万，可扣除去年的减少48-30 = 18万。

(4)工会经费限额150*2%=3，增加5-3 = 2万。

福利费限额为150 * 14% = 21万，增加25-21 = 4万。

职工教育基金限额150*2.5%=3.75，增加5-3.75=1.25。

(5)公益捐赠限额为117.75 * 12% = 2355万，捐赠20万元可全额抵扣，增加6+4 = 65438+万。

国内应纳税所得额= 117.75+10+2.4-18+2+1.4+1.25+10 = 1294，000。

国内投资缴税57.5/(1-20%)*(25%-20%)= 35900。

境外投资缴税20/(1-20%)*(25%-20%)= 1.25。

购买安全生产设备时，抵税额为23.4/1.17 * 10% = 2万。

应纳税额= 129.4 * 25%+3.59+1.25-2 = 3519000。

2007年经税务机关审计的经营亏损为171800元。