2018中级审计师审计理论与实务精读问答(5)
2018中级审计师审计理论与实务精读问答(5)
多选
1.下列关于社会审计人员职业道德的说法正确的是:a。
审核员应按有关规定接受继续教育。
审核员应根据服务结果决定收费水平。
审计师可以使用任何手段来赢得业务。
D.审计人员可以自己的名义从事业务。
答案解析:BCD违背了社会审计人员的职业道德。
2.审计质量控制是对所有审计工作或具体审计项目全过程质量的自我约束活动。它所依赖的控制标准是:c。
A.审计质量控制标准
B.审计项目质量控制标准
C.审计质量控制标准
D.审计师质量控制标准
答案解析:审计质量控制是审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对全部审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自律的活动。
3.下列不属于审计质量控制对象的是:b。
A.审计的全过程，从计划到实施，最后发表意见。
B.专业审计机构和人员
C.审核组织的内部管理
D.审核员素质和工作技能的控制
答案解析:审计质量控制的对象是审计组织和人员对审计质量进行控制的对象，包括审计从计划到实施，再到最终发表意见和出具审计报告的全过程，以及审计组织的各种内部管理，如审计工作底稿的归档管理、审计人员的聘用、培训和晋升管理等。其重点是控制审计的全过程，控制审计人员的素质和工作技能。可见ACD是包含在范围内的。
4.独立性原则是指审计人员在执行审计业务和出具审计报告时，在本质上和形式上都应独立于被审计单位。其中，实质独立是指:d。
A.在行为和态度上
B.在思想和态度上
C.在行为和精神状态上
D.在思想和精神状态上
答案解析:实质独立性要求审计人员在思维和精神状态上独立于被审计单位，以客观公正的心态发表审计意见。
5.关于社会审计人员对委托单位的责任，下列说法错误的是:c。
审核员应按时、按质完成审核任务，并遵守协议。
b .审核员应对其专业工作过程中获得的信息和资料严格保密。
审核员可以根据服务结果确定费用水平。
d .经委托单位书面许可或法律法规要求披露，审计人员可向他人披露信息。
答案解析:对于C项，应该是审计人员不应该以服务业绩的大小来确定收费的高低，而应该以工作量和专业水平为主要依据。
6.下列关于审计目标的说法中，哪些是正确的:c。
A.审计目标是审计行为的结果。
不同历史时期的审计目标是相同的。
C.审计目标体系包括两个层次:一般审计目标和具体审计目标。
D.总体审计目标由具体审计目标组成。
答案解析:审计目标体系包括一般审计目标和具体审计目标。
7.根据审计项目的具体内容，确定审计目标，细化总体审计目标:c。
A.特殊审计目标
B.特殊审计目标
C.具体审计目标
D.一般审计目标
答案解析:审计目标通常分为一般审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指审计实施中要达到的最终目标，具体审计目标是总体审计目标的细化，是根据审计项目的具体内容确定的审计目标。
8.下列关于审计目标的说法不正确的是:d。
一、审计目标在审计项目的全过程中起着决定性的作用。
B.审计目标决定了采用什么样的审计程序和方法。
C.审计目标决定了采用何种审计证据。
D.审计目标是全面的和长期的。
答案解析:选项D的错误在于审计目标是有限的、阶段性的，审计目标是全面的、长远的。
9.检查财务报表中的数字和勾对关系是否正确。可以实现的具体审计目标是:d。
A.估价
B.最后期限
C.公开
D.机械精度
答案解析:机械准确是检查财务报表中的数字和勾对关系是否正确。
10.对审计目标的确定影响最直接的是:c。
A.审核授权人或客户的要求
B.审计环境
C.审计目的
D.审计对象
答案解析:审计目的指导审计目标的确定。
11.询问法在现场审核的方式中，可以采用的方法有(c)。
A.监督牌
B.确认函
C.口头询问
D.分析评论
12.在计算中，专用对账簿中必须重新计算的数字是指(D)。
A.小计和总计
B.总计和余额
C.总数和比率
D.结转和继续的总数
13.对于贵重物品的清查，可以采用(a)结合一般方法中的审计方法。
A.详细调查方法
B.顺序搜索法
C.抽样法
D.反向搜索方法
14.经济效益审计的审计范围是局部审计，其一般审计方法是(D)。
A.顺序搜索法
B.反向搜索法
C.详细调查方法
D.抽样法
15.国家审计机关和社会审计组织进行的审计是(b)。
A.内部审计
B.外部审计
C.当地审计
D.全面审计
16.审计机关向被审计单位派出审计人员进行的审计是(b)。
A.提交以供审核
B.现场审计
C.外部审计
D.当地审计
17.随机抽样:样本项目为15，25，35，45，...这种抽样方法是(b)。
A.简单随机抽样
B.系统随机抽样
C.数字抽样方法
D.随机数表法
18.报表的金额是否与总分类账和明细分类账的金额一致是对会计记录的哪种检查(A)。
A.账目和报表的核对
B.实际存储器
C.总账
D.日志记录
19.下列各项中，不要求审计人员实施监督程序的是(c)。
A.现金
B.有价证券
C.销售发票
D.应收票据
20.每次会计报表审计必须实施的程序不包括(d)。
A.监督牌
B.分析评论
C.实质性测试
D.符合性测试
21.在下列审计证据中，个人证据是:a。
A.审计人员编制的应收账款账龄分析表
B.审计员从被审计单位获得的采购合同
C.审计员获得的银行对账单
D.审计师在确认应收账款时收到的债务人单位的回复。
答案分析:审计人员编制的应收账款账龄分析表属于个人证据。
22.存货监管的结果只能证明存货是否存在，是否损坏，是否短缺，不能证明存货是否正确定价，所有权问题。该点审计证据鉴定的依据是:d。
A.识别审计证据的客观性
B.评估审计证据的可靠性
C.识别审计证据的合法性
D.识别审计证据的相关性
答案解析:识别审计证据的相关性要求审计人员使用与审计目标相关的审计证据来支持自己的审计结论。
23.在以下审计证据中，最有力的是:d。
A.被审计单位编制的工资报表
B.被审计单位提供的采购合同
C.被审计单位财务经理的口头答复
D.审计师直接收到的信函和确认书
答案解析:审计人员直接收到的确认书，不经过被审计单位人员之手，防止被挖、涂改、涂抹，证明力最强。
24.编制审计报告、出具审计意见或作出审计决定的依据是:b
A.审计证据
B.审计工作底稿
C.审计标准
D.审计计划
答案解析:本题考查审计工作底稿的主要作用。审计工作底稿是编制审计报告、发表审计意见或者作出审计决定的依据。
25.以下是审计证据。最有力的证明是:d。
A.被审计单位提供的证明材料
B.被审计单位会计人员的口头证据
C.与审计事项相关的环境证据
D.审核员自己准备的相关信息
答案解析:四者相比，审计人员自己整理的相关材料证明力最强。
26.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是:b。
A.审计证据
B.审计标准
C.审计标准
D.审计质量控制标准
答案解析:审计准则是判断审计事项对错的标尺，是提出审计意见、作出审计决定的依据。
27.对审计事项的审计目标具有重要的、直接证明的审计证据是:d。
A.个人证据
B.内在证据
C.支持证据
D.基本证据
28.占主要部分、数量多、来源广的审计证据是:b。
A.物证
B.书面证明
C.口头证据
D.视听或电子证据
答案解析:在所有审计证据中，书面证据往往是审计证据的主要部分，数量多，来源广。
29.下列关于审计准则作用的说法正确的是:a。
A.判断审计事项优劣的标准
B.审计质量的衡量
C.控制审计工作质量的手段
D.解除或追究审计人员责任的事实依据
答案解析:考点是审核标准的作用。
30.在下列证据中，属于内部证据的有:C
A.审计员从监督财产和材料库存中获得的审计证据。
b .审计人员通过观察被审计单位的经济业务执行情况获得的审计证据
发票、收据、报表等。由被审计单位提供，由其他单位填写。
D.银行确认函回复