每天练习《税法1》-2021年税务师考试(3-12)

1.某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，由其关联公司A(增值税一般纳税人)销售。矿山企业与A公司实行成本价结算。2065438年6月至2009年6月，甲公司通过销售中重稀土实现不含税销售额3800万元，与矿山企业结算成本价2000万元。本月矿企零星销售中重稀土，实现不含税销售额20万元。该矿山企业2009年6月应缴纳资源税()万元。(中重稀土资源税税率为27%)

A.1031.40

545.40

C.599.40

D.540.00

2.煤矿企业是增值税一般纳税人。2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，实现不含税销售额120万元。另收取含税手续费、仓储费5.65万元(均未取得相应证书)，将自产原煤400万吨转为生产洗煤654.38+0.5万吨。该企业2009年6月应缴纳资源税()万元。(选煤转化率为80%，资源税税率为10%)

A.4080.00

4080.50

C.4800.00

D.4800.50

3.根据车辆购置税的有关规定，下列说法正确的是()。

纳税人购买自用的应税车辆，应当自购买之日起90日内申报纳税。

B.车辆购置税可以分期缴纳。

C.车辆购置税选择单一环节，实行一次性征收制度。购买已征收车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

D.车辆购置税的征税环节是车辆的出厂环节。

4.由于质量原因，车辆被退回给制造商或经销商。纳税人申请退税时，下列计算退税正确的是()。

A.主管税务机关应当自纳税人办理纳税申报之日起，全额退还其已缴纳的税款。

B.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，每65，438+0年扣除已纳税款的65，438+00%。1年以下，不予退税。

C.自纳税人申报纳税之日起超过1年的，主管税务机关应当全额退还其已缴纳的税款；1年以下，扣除50%计算退税。

D.主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，每1年抵扣已纳税款的10%，计算退税额；不足1年的，按照已缴税款全额退还。

5.2065438+2008年3月，某房地产开发企业通过省政府将其市值10万元的商品房无偿赠送给贫困小学。该商品房开发成本为800万元，某企业应缴纳的土地增值税为()万元。

答:0

200英镑

C.50

D.100

参考答案及分析

1.答案a .解析:纳税人开采应税产品并由其所属单位销售的，按照其所属单位的销售额征收资源税。该矿山企业2065438+2009年6月应缴纳的资源税=(3800+20)？27%=1031.40(万元)。

2.答案b .解析:装卸费和保管费属于价外费用，应在应税税款分离后计入销售额。原煤经过加工、洗选后销售的，以洗选后的煤炭销售额乘以换算率计算纳税。当月应缴纳资源税=(12000+5.65/1.13)？10%+36000?80%?10%=4080.50(万元)。

3.答案c .解析:选项A:纳税人购买应税车辆自用的，应当自购买之日起60日内申报纳税；方案b:车辆购置税一次性征收，车辆购置税一次性缴纳；选项D:在应税车辆注册登记前，在使用环节征收车辆购置税。

4.答案d .解析:因质量原因将车辆退回生产厂家或经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，每1年扣除已缴纳税款的10%，计算退税额；不足1年的，按照已缴税款全额退还。

5.答案a .解析:对我国境内通过非营利性的社会团体和国家机关将财产权利和土地使用权捐赠给教育、民政等社会福利和公益事业的财产权利人和土地使用权人，不征收土地增值税。