税法日常实务二-2021税务师考试(12-3)
税法日常实务二-2021税务师考试
多选
1.中国公民王将闲置的D-home房屋出租给李，按市场价收取月租金3500元。假设不考虑其他税费，王关于专项附加扣除每1的说法是正确的()。
a同一学历(学位)继续教育的抵扣期限不能超过30个月。
b .纳税人用于技能人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证书当年按照每月3600元的标准扣除。
c纳税人首次购房贷款发生的利息支出，最长扣除期限为240个月。
d .赡养老人费用中的被赡养人仅指年满60周岁的父母。
2.根据个人所得税相关规定，个人持有的部分限售股原始成本不明确，导致无法准确计算全部限售股原始成本的，证券登记结算公司应当将实际转让收入的()作为限售股原始成本和合理税费。
百分之五
B.10%
C.15%
D.20%
3.2019年，国内某单位购买一批商品房，低价出售给职工。2019，10，钱某以30万元的价格购买了其中一套(该单元原购买价为56万元)。钱某买房应缴纳个人所得税()元。
A.35080
50590
C.23080
D.34080
4.关于拍卖收入计算个人所得税时可以扣除的财产原值，下列说法正确的是()。
A.拍卖所得捐赠物品的原值为拍卖物品的市场价值。
B.拍卖通过拍卖行取得的物品，原值为物品的评估值。
拍卖祖传藏品，原值为拍卖物的评估价值。
d拍卖从画廊购买的油画，原值为购买油画时实际支付的价格。
5.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的是()。
A.律师事务所支付给员工(包括律师事务所投资者)的收入，应当按照？工资薪金所得？个人所得税是按应税项目征收的。
b .作为律师事务所雇员的律师，按规定比例与律师事务所分享收入。律师事务所不承担律师办案产生的费用，律师当月收入按照？营业收入？个人所得税是按应税项目征收的。
c .兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的收入，应当按照？劳务报酬所得？个人所得税是按应税项目征收的。
D.律师以个人名义聘请他人从事工作所支付的报酬，由律师按照？劳务报酬所得？本项目负责代扣个人所得税。
参考答案及分析
1.答案c .解析:选项A:同等学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月；选项B:纳税人用于技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证书当年按照3600元定额扣除；选项D:被赡养人是指60岁以上的父母，子女已经去世的60岁以上的祖父母。
2.答案c .解析:个人持有的部分限售股原始成本不明确，导致无法准确计算全部限售股原始成本的，证券登记结算公司将实际转让收益的15%作为限售股原始成本和合理税费。
3.答案b .解析:单位以低于购买或建造成本的价格向职工出售房屋，职工少花的差额不并入当年综合收益，差额收益除以12个月的金额，根据？每月税率表？确定适用税率和速算扣除，分别计算税额。少支出的差价=56-30=26(万元)=260000(元)，260000？12=21666.67(元)，适用税率20%，速算扣除1410元。钱买房要交个人所得税=26万？20%-1410=50590(元)。
4.答案d .解析:选项A:拍卖捐赠物品，原值为捐赠物品捐赠时发生的相关税费；选项b:拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍卖物品实际支付的价款及支付的相关税费；选项c:拍卖祖传藏品，原值为收藏拍卖物品所发生的费用。
5.答案d .解析:选项A:律所给员工发工资(包括律师和行政助理，但是？不包括？律师事务所的投资人)，根据？工资薪金所得？个人所得税是按应税项目征收的；方案B:作为律师事务所从业人员的律师按照规定的比例与律师事务所分享收益，律师事务所不承担律师办理案件产生的费用(如交通费、资料费、通讯费、聘用人员等)。当月律师收入扣除办案费用后，余额并入律师事务所按规定发放的工资。工资薪金所得？个人所得税是按应税项目征收的；选项C:兼职律师从律师事务所获得工资薪金性质的收入。律师事务所代扣代缴个人所得税时，不扣除税法规定的费用扣除标准，直接按收入全额(扣除办案费用后的余额)确定适用税率，计算扣缴个人所得税。