2065438+2009中国财政科学研究院的审计硕士复试题。

1.风险评估2。审计分析程序

3.财务报表的审计。合并报表

5.估计负债

二、简答题(每题10分，***30分)

1.审计要素是什么？请具体说明。

2.如何制定审计计划？

3.简述审计工作底稿的编制要求。

三、综合分析题(65438+每题05分，***30分)

第一个问题:

基本信息如下:

首次委托某会计师事务所对上市公司A 2017年度财务报表进行审计，并聘任注册会计师作为审计项目的合伙人。相关事项如下:

(1)会计师事务所委派B注册会计师作为项目质量控制审核的合伙人，负责某公司重要子公司的审计工作。

(2)A注册会计师接受委托后，向A公司原注册会计师询问A公司更换会计师事务所的原因，得知原因是A公司与原注册会计师在一个重大会计问题上产生分歧。

(3)注册会计师拟对特定项目实施必要的程序(包括持续经营、法律法规、关联方等。)在审计完成阶段。

(4)注册会计师A在签署审计报告前，授权会计师事务所的另一合伙人注册会计师C审阅全部审计工作底稿，并与其讨论重大问题。

(5)某注册会计师就某重大审计问题咨询会计师事务所技术部门，但直至审计报告日(2018年3月2日)仍未能与技术部门达成一致意见。经与注册会计师B讨论，注册会计师A出具了审计报告。

(6)2065 438+2008年3月5日，B注册会计师完成工程质量控制审查。

要求:

针对上述(1)至(6)项，逐一指出A公司会计师事务所及审计项目组成员可能存在的违反审计准则和质量控制标准的情况，并简要说明原因。

第二个问题:

基本信息如下:

以下是管理部正在调查的S上市公司注册会计师的部分审计意见(部分资料查阅受到限制):

1.根据财务报表附注(略)，截至2017 12 31，贵公司应收账款余额为5042613万元，占期末总资产的31.82%，两年以上的应收账款余额为24655。占应收账款期末余额的446，5438+02%，其中包括贵公司分支机构与子公司之间尚未抵销的其他应收账款65，438+006，055，438+0，000元。上述两年以上的应收账款为2016之前形成的累计金额。由于审计数据范围有限，我们无法对这些应收账款进行审计，贵公司管理层也未对这些应收账款的原因和性质做出合理解释，因此我们无法获取充分、适当的审计证据，以判断这些应收账款的真实性和可收回性、贵公司坏账准备计提的适当性以及上述财务报表分类未补偿差异的合理性。

2.根据财务报表附注(略)，截至2017、12、31，贵公司委托中国F公司的商品余额为4，560.5万元，占期末存货总额的45.27%。由于缺乏与受托方交易相关的内部控制和交易跟踪记录及信息，我们无法判断交易的真实性和完整性，也无法判断这些商品的可实现价值和财务报表中资产分类的合理性。

3.根据财务报表附注(略)，贵公司有子公司A和B，从未披露过。这一事实表明贵公司的内部控制制度已经失效，我们无法确定贵公司是否充分披露了类似情况，也无法判断这些情况是否已经产生后果或将产生影响。

4.根据财务报表附注(略)，贵公司截至2007年2月31日、2065438+2007年2月31日的固定资产和在建工程的账面价值分别为64675700元和1。由于贵公司被管理部门调查，熟悉情况的人员大部分已离职，同时贵公司上述资产的相关合同、协议及工程预决算已严重丢失。鉴于上述情况以及贵公司当前经营和未来发展的不确定性，我们无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以判断上述固定资产、在建工程的权属、资产的可收回金额以及公司卷入诉讼可能产生的影响。

5.根据财务报表附注(略)，截至2017 12 31，贵公司长短期借款和一年内到期的长期借款余额为55，882.8万元(含表外借款0.35亿元)，占期末负债总额的35.07%。由于贵公司未能提供上述贷款的全部合同及相关担保、抵押或质押的详细信息，且我们无法从贵公司外部获取相关证据予以确认，因此我们无法判断这些贷款的完整性、贷款性质分类的准确性及抵押资产的完整性。

请根据以上信息回答:

(1)分析判断数据中各审计项的重要性及其对审计结论的影响。

(2)根据上述事项，注册会计师应出具什么样的审计意见，理由是什么？

四、论述题(***20分)

注册会计师如何防范重大错报风险？请分析说明你所知道的案例。

以上是中国财政科学研究院审计专业2019复试真题。报考财政科学研究所的考生密切关注。欢迎更多考题。请继续关注！