2018初级会计《经济法基础》考前模拟题(10)
一、多项选择题
1.下列选项中，()是区分不同税种的重要标志。
A.纳税人
B.税率
C.税收基础
D.税收目标
答案d
分析不同的征税对象是区分不同税种的重要标志。
2.目前，我国税收法律制度未采用的税率形式是()。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超额累进税率
D.比例税率
回答a
分析我国税收法律制度已不再采用全额累进税率。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，“提供加工、修理修配劳务”是()。
A.修理汽车
B.办公楼翻新
C.爆破
D.地雷穿孔
回答a
分析我国税收法律制度已不再采用全额累进税率。
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是()。
A.非专利技术的转让
B.土地使用权转让
C.转让办公楼时，转让其占用的土地使用权。
D.域名的转让
答案c
分析选项ABD:属于“出售无形资产”。
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的有()。
A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费
B.单位聘用的员工为本单位获取工资提供服务。
C.个体工商户为雇佣的员工提供服务。
d运输公司a免费向企业b提供运输服务。
答案d
分析选项ABC:不属于增值税征税范围，不缴纳增值税；选项D:视同销售服务，应征收增值税。
6.企业是增值税的小规模纳税人。2017，10年6月销售自产商品收入10300元，销售一台使用两年的设备收入80000元。当月购进货物的增值税专用发票注明金额8000元，增值税金额为1360元。
A.493.40
1270.10
2630.10
D.1853.40
答案d
分析选项ABC:不属于增值税征税范围，不缴纳增值税；选项D:视同销售服务，应征收增值税。
7.某企业为增值税一般纳税人，2065年6月销售自产电视机10台，438+07，开具注明价格为30000元的增值税专用发票，取得买方支付的2340元罚款。鉴于增值税税率为17%，企业当月应缴纳增值税()元。
A.4160
4698.97
C.5440
D.5497.8
答案c
该企业当月应缴纳的增值税为30000×17%+2340÷(1+17%)×17% = 5440(元)。
8.甲店(增值税一般纳税人)有销售金银资格，2017年2月销售金项链100条，其中直接销售50条，另外50条以以旧换新的形式销售。已知每条新项链的含税销售价格为2340元，每条旧项链的收藏价格为165438。
A.39780
B.29835
C.25500
D.34000
答案c
纳税人采用以旧换新方式销售货物的分析，应按照新货物的免税销售额计算增值税，但金银饰品采用以旧换新方式销售的，应按照实际收到的免税价格计算增值税。甲店2月份金项链业务销项税额65438+= 50×2340/(1+17%)×17%+50×(2340-1170)/(65438)
9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2017，10，000年6月，白酒销售收入不含税80万元，包装押金2.34万元。当月，3个月前收取的逾期包装押金54000元被没收。已知增值税税率为17%，白酒生产企业2017 10年应缴纳增值税()万元。
A.13.94
B.8.25
C.6.86
D.9.78
回答a
分析销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品所收取的包装保证金，是否退回以及在会计上如何核算，应并入当期销售额征收增值税，逾期没收的保证金不再征税。该白酒企业2017年6月应缴纳的增值税为80×17%+2.34/(1+17%)×17% = 13.94(万元)
10.某食品厂是增值税一般纳税人。2017，10，上个月购买的副食用于集体福利。购进该批副食品时已扣除进项税，账面成本为10000元(含运费2000元)。已知副食品增值税税率为17%，运费增值税税率为11%，则该食品厂2017年6月应缴纳的进项税额为人民币()。
A.1017.09
乙1580
C.1452.99
D.1700
答案b
该食品厂6月份应纳进项税分析5438+10月份=(10000-2000)×17%+2000×11% = 1580(元)。
11.A公司为增值税一般纳税人，2017年6月从国外进口一批空调。海关完税价格为117000元，关税为117000元。已知增值税税率为17%。在下列甲公司该项业务应缴纳增值税的计算中，正确的是()。
a . 117×17% = 19.89(万元)
b(117+11.7)×17% = 21.879(万元)
c . 117÷(1+17%)×17% = 17(万元)
D.(117+11.7)÷(1+17%)×17% = 18.7(万元)
答案b
A公司进口空调应交增值税分析=(完税价格+关税)×增值税税率=(117+1.7)×17% = 21.879(万元)。
12.某广播影视公司是增值税一般纳税人。2017年10月，提供广告设计服务实现无税销售额80万元，提供广告服务实现无税销售额250万元。接受当月客运服务，支付不含税价格20万元。已知文化创意服务业增值税税率为6%，广播影视公司应于2017年6月缴纳增值税()万元。
A.15.5
12.86
C.19.8
D.25.54
答案c
分析接受的客运服务不得抵扣增值税进项税额。2017，10，公司应缴纳增值税=(80+250)×6%=19.8(万元)。
13.长春某银行是增值税一般纳税人。2017年6月提供贷款服务，获得利息收入1万元。金融商品转让，买价654.38+0万元，卖价654.38+0.2万元。已知以上金额均不含增值税，金融服务业增值税税率为6%，则该行当月销项税额为()万元。
A.15.5
12.86
C.7.2
D.25.54
答案c
分析(1)贷款服务将提供贷款服务所获得的全部利息和基于利息的收入作为销售额；(2)金融商品的转移，售价减去买价后的余额为销售金额；(3)本行当月销项税额= 100×6%+(120-100)×6% = 7.2(万元)。
14.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应征收增值税的有()。
A.存款利息
B.被保险人获得的保险赔偿
C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产及其关联的债权、负债和劳动力转移给其他单位和个人，涉及不动产和土地使用权的转移。
D.实物交割的商品期货
答案d
分析选项a:存款利息，无增值税；选项B:被保险人取得的保险赔偿金不征收增值税；方案C:在资产重组过程中，以合并、分立、出售、置换等方式将全部或部分实物资产及其关联的债权、负债和劳务转让给其他单位和个人，所涉及的不动产和土地使用权转让不征收增值税；选项D:商品期货(包括商品期货和贵金属期货)在期货实物交割环节(按售出商品)征收增值税。
15.企业A是增值税一般纳税人。2017年2月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款654.38+0万元，增值税金额654.38+0.7万元。当月免税产品销售额654.38+0万元，应税产品不含税销售额200万元。鉴于增值税税率为17%，甲企业当月可抵扣的进项税额为()万元。
A.5.67
B.8.5
c 11.33
D.17
答案c
分析(1)适用一般计税方法并兼营简易计税方法和免征增值税项目的纳税人的不可抵扣进项税额，按照以下公式计算不可抵扣进项税额:不可抵扣进项税额=当期不能分割的进项税额合计×(当期简易计税方法应税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期销售总额，则企业A的不可抵扣进项税额= 65430。(2)可抵扣进项税额= 17-5.67 = 11.33(万元)。