2017税务师考试题每天练习一次(10.7)。
(1)税务师税法实务一:增值税的计算(10.07)
多项选择题
某工业企业是增值税一般纳税人。2065438+2007年3月出库清单:基建部使用外购钢材建造职工浴室，费用6.36万元(含运费0.6万元)；食堂接收免税农产品，费用5万元；生产车间将当期采购的钢材用于生产物资，费用50万元；厂部以2万元的价格将自制的专用课桌椅捐赠给希望小学，以上所购物资、物品及运费均合法扣除。下列描述正确的是()。
a、食堂出进项税654.38+0.5万元。
b、食堂出进项税0.75万元。
c、厂部销项税额0.37万元。
D.厂部计算销项税额为3400元。
E.基建部门采购的材料进项税为654.38+0.05万元。
回答正确BCE
答案解析:基建部门转出进项税=(6.36-0.6)×17%+0.6×11% = 1.05(万元)。
食堂转出的进项税额= 5÷(1-13%)×13% = 0.75(万元)。
生产机构进项税=50×17%=8.5(万元)
工厂及部门销项税额= 2×(1+10%)×17% = 0.37(万元)。
(2)天天练税务师税法二:契税(10.07)
多项选择题
以下是需要缴纳契税的()。
a、奥运冠军获得政府奖励住房。
b、高校利用捐赠的土地建设教学楼。
c、农民承包荒山放牧
d、企业以个人财产承担债务偿还。
e、非公司制企业整体改造为股份有限公司，改造后的公司承担原企业土地、房屋的所有权。
正确答案广告
选项b，事业单位承担教学科研用地和房屋的，免征契税；方案三:纳税人承担荒山、荒沟、荒丘、荒滩的土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项e，非公司制企业整体改造为股份有限公司，改造后的公司继承原企业土地、房屋所有权的，免征契税；选项A、D，以中奖、抵债方式取得的房屋，应缴纳契税。
(3)每天为税务师练习《财务与会计》:滚动预算法(10.07)
多选
下列选项中，滚动预算的优点是()。
一、简单，工作量小
b、能调动各方面的积极性，有助于企业的长远发展。
c、预算期间与会计期间相同，便于企业预算管理和考核使用。
d、能使预算更适应实际情况，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。
正确答案d
本题考查了经常预算法和滚动预算法的知识点。选项A是增量预算的优势，选项B是零基预算的优势，选项C是经常预算的优势。
(4)每天为税务师练习《涉税服务法》:骗取出口退税罪规定(10.7)
多选
某公司使用虚假增值税发票骗取国家出口退税20万元。下列说法正确的是()。
A、甲公司可处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗税1倍以上5倍以下罚金。
b、甲公司的行为构成牵连犯。
c、公司的行为构成想象竞合犯。
d、对直接负责的主管人员适用双罚制。
正确答案b
答案解析本题考查骗取出口退税罪的规定。实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等犯罪的，按照牵连犯从重处罚的原则定罪处罚。所以选项b是正确的，选项c是错误的。双罚制是对单位犯罪的处罚原则。即按照刑法规定的罪名处罚直接负责的主管人员，并对单位判处罚金。而不是对直接负责的主管人员适用双罚制，选项A、D错误。
(5)每天练习税务师涉税服务实务:印花税(10.07)
多选
某企业于2017年5月签订了以下合同:(1)采购材料合同1份，价格为121100元；(2)材料运输合同1份，运费金额180元，手续费50元；(3)机械设备租赁合同1份，1天，租金总额400元；(4)门面房租赁合同，租期2年，月租金2万元；以上合同金额均不含增值税，该企业2065438+2007年5月缴纳的印花税总额为人民币()。
a、518.28
b、517.68
c、517.30
d、516.30
回答正确c
应纳税额不足1的，免征印花税；税尾数不足5分的，按1角计算，税尾数超过5分的，按1角计算。财产租赁合同应纳税额超过1，但不足1元的，按照1元贴贴花。运输合同的计税依据是取得的运费，不包括货物金额、手续费等。买卖合同应缴纳的印花税= 121100×0.3‰= 36.33(元)(按36.30元贴花)。运输合同应交印花税=180×0.5‰=0.09元(免征印花税)；设备租赁合同应付印花税=400×1‰=0.4元(按1元贴花)。门面房租赁合同应付印花税=2×12×20000×1‰=480(元)。应交印花税总额= 36.30+0+1+480 = 517.30(元)。