2065438+2009注册税务师考试考试每天一次考试习题(3.31)
注册税务师每天执业税法一次:消费税纳税人(3.35438+0)
多项选择题
下列关于消费税纳税人的说法正确的是()。
一、零售金银首饰的纳税人是消费者。
b、委托加工化妆品纳税人是委托加工企业。
携带香烟进入中国的纳税人是携带者。
邮寄进境的应税消费品的纳税人为收件人。
E.批发香烟的纳税人是生产企业。
回答
激光唱片
分析
零售金银首饰的纳税人为零售企业；委托加工化妆品的纳税人为委托方；批发卷烟的纳税人是卷烟批发企业。
注册税务师每日一练税法二:企业所得税(3.35438+0)
多项选择题
下列关于跨地区业务汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，()不正确。
a、总机构与具有主要生产经营职能的三级分支机构就地分享企业所得税。
B.总机构应在每月或季度结束后15日内，将企业本期应缴纳所得税的50%预缴申报。
c、上年度被认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分享企业所得税。
d、汇总纳税企业可以被批准征收企业所得税。
e、新成立的二级分支机构，成立时不当场缴纳企业所得税。
回答
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分析
方案a，总机构与具有主要生产经营职能的二级分支机构就地分享企业所得税；选项d，不批准合并纳税人征收企业所得税。
注册税务师一天一练财会:税务基础(3.35438+0)
多项选择题
下列关于计税基础和暂时性差异的说法中，正确的是()。
a、企业因产品质量保证费用确认预计负债654.38+0万元，税法规定相关费用允许在税前扣除，则该负债的计税基础为0，由此产生可抵扣暂时性差异654.38+0万元。
b、企业收到客户款项80万元，因不符合收入确认条件，在会计上反映为预收账款，但符合税法规定的收入确认条件。该笔款项已计入当期应纳税所得额，所以预收账款计税基础为0，产生应纳税暂时性差异。
c、企业确定该员工本月应付工资为300万元，税法规定本月可扣除280万元，其余20万元不允许税前扣除，因此该员工应付工资的计税依据为300万元，不存在暂时性差异。
D.如果企业本月缴纳违章罚款654.38+0万元，税法规定违章罚款不得税前扣除，那么该项负债的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异。
E.对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，因公允价值增加而确认递延所得税负债，对应科目为其他综合收益。
回答
(American Cinema Editors)美国电影电视剪接师协会
分析
选项B，预收账款的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，违约金不允许税前扣除，该债务的计税基础为100-未来期间允许税前扣除的金额为0 = 100，账面价值等于计税基础，不存在暂时性差异。
注册税务师每天练习一次涉税服务法律:累犯、缓刑、假释(3.438+0)
多选
甲因骗取出口退税被判处有期徒刑五年。出狱后的第三年，A因犯危险驾驶罪被判拘役三个月。下列关于A某的行为是否构成累犯，能否适用缓刑或假释的说法中，正确的是()。
一、构成累犯的，可以适用假释。
b、构成累犯，可以适用缓刑。
c、不构成累犯，可以适用假释。
d、不构成累犯，可以适用缓刑。
回答
D
分析
本课题考察的是累犯、缓刑、假释的适用对象。构成一般累犯对前罪的要求的刑罚和对后罪应当判处的刑罚，必须是有期徒刑以上。a犯罪后被判处拘役三个月，不构成累犯。缓刑适用于被判处拘役或者三年以下有期徒刑的犯罪分子。符合条件的，可以宣告缓刑。假释适用于被判处有期徒刑、无期徒刑的罪犯。a可以申请缓刑，但不能假释。
注册税务师涉税服务实务:档案管理(3.35438+0)
多项选择题
下列关于税务代理业务工作底稿和档案管理的规定正确的是()。
a .业务工作底稿的所有权属于税务代理机构，客户无权获取业务工作底稿的内容。
B.税务代理业务档案自提交结果之日起至少保存10年。
c、项目组将在提交经营成果之日起60天内，将经营工作底稿整理成经营档案。
d、业务工作底稿要真实全面，签字手续要齐全。
E.同一客户的不同委托业务应分别归档。
回答
BDE
分析
选项A，业务工作底稿的所有权属于税务代理机构，税务代理机构可自行决定允许客户获取部分业务工作底稿或提取部分工作底稿；选项C，项目组自提交经营成果之日起90天内，将经营工作底稿整理成经营档案。