2065438+2006中级会计实务真题第二批计算题2

应交税费-应交增值税(销项税)340

贷:应收账款2340

借:库存商品1600

贷:以前年度损益调整为1600。

(2)借记:坏账准备234

贷:以前年度损益调整234

(3)借方:应交税费-应交所得税100[(2000-1600)×25%]

贷:上年损益调整100。

借方:以前年度损益调整58.5

贷款:递延所得税资产58.5(234×25%)

(4)借方:利润分配-未分配利润124.5。

贷:以前年度损益调整124.5

(5)借方:盈余公积12.45。

贷款:利润分配-未分配利润12.45

(6)影响资产负债表的项目:

“存货”项目-16万元；

“应收账款”项目-265，438+0.06万元

“递延所得税资产”项目-58.5万元；

“应交税金”项目-440万元；

“盈余公积”项目-124500元；

“未分配利润”项目为1120500元。