浅谈如何加强建筑业税收征管求解答
随着城市化进程的加快，出现了大规模的城镇拆迁和重建。房地产开发向规模化方向发展，建筑业的税收贡献与日俱增。建筑业和建筑市场的特点给建筑业税收征管带来了许多盲区和薄弱环节，也给税收征管增加了许多困难。本文对我区建筑业税收征管进行了调查。
近年来，随着市场经济的发展，人民生活水平的不断提高和投资环境的逐步改善，国家基础设施建设也在加大投入，城镇化发展进一步加快。大规模的城镇拆迁改造已经发生，房地产开发正在向规模化方向发展，从而使得建筑业逐渐成为一个重要的行业。各地建筑业税收逐年大幅增长，成为地方税收增长的一个亮点。然而，在建筑业税收对地方税收贡献日益增加的同时，由于建筑业和建筑市场的特点，也给建筑业税收征管带来了许多盲区和薄弱环节，给税收征管增加了许多困难。近期，对我市建筑业税收征管情况进行了调研。下面就如何加强建筑业税收征管谈几点建议。首先，塔城市建筑业税收分析。
随着建筑业在税收收入中的比重越来越大，该行业已成为地方税务机关调节税收收入的主要行业。以塔城为例，我们可以看到2012年税收收入相关数据中，建设税收入占地方税收收入的比重:
塔城市地方税务局负责辖区内两镇四乡四牧场企事业单位和个体工商户的地方税收征收管理。2012年* * *机关税收收入30002万元，其中，建筑业税收收入1124200元，占全年税收总额的367.5438+0%。
可以看出，建筑税收入的增长对塔城地方经济做出了巨大贡献，因此加强建筑税征管对完成一个县市的税收任务，保证地方财政收入，规范税收环境和秩序具有十分重要的作用。我市对建筑行业主要采取项目跟踪与票税控制相结合的管理方式。通过该办法在建筑业税收征管中的应用，取得了一定的成效，在日常征管过程中积累了一定的经验，特别是近几年，塔城市地税局建筑业和房地产业税收收入大幅增长。但由于建筑行业的诸多原因，如项目生产周期长、施工企业庞杂、内部管理规范化程度不同、项目流程分散等。，而且在利益的驱动下，很多建筑业的纳税人想尽办法利用行业的天时地利人和的不完善，以及一些建设单位和施工单位的合作，使得建筑业的偷税漏税和建筑市场的不规范相得益彰。这大大增加了税务机关对建筑业的征管难度。如何加强建筑业的税收征管是当前地税部门的重要课题。二、建筑业税收征管存在的问题(1)建设工程登记管理不到位。
近年来，塔城税务系统各县(市)局都安排专人管理建筑安装工程，并要求对每个工程单独建立台账。但由于建安建筑企业数量多、建筑工程承包主体多元化、部分建筑企业纳税意识差、自愿申报登记少、工程规模大小不一等原因，制约了工程的全面登记管理。由于缺少户政管理人员，很多大小不一的建安项目很难跟踪管理。特别是城区住房改造、郊区农村私房建设、打井、村道建设成为跟踪管理的盲区。(二)建设项目信息不够全面，信息相对被动。
建安项目涉及的管理部门很多，建设局、国土局、招标办、发改委、财政等。目前，政府部门信息共享体系尚未形成，部门协作不到位，税务机关对信息的掌握多为事后，成本较高。大量建安项目的掌握主要依靠纳税人主动申报，税务机关难以全面掌握建安信息，建安项目各类信息掌握不全的现象普遍存在。(3)日常管理存在重大疏忽的现象。
目前，由于辖区内同时开工建设项目多，税务部门管理人员少，日常事务多，主要精力放在重点税源项目控制上，对小项目监管有所放松，导致房屋装修、郊区农村私房、打井等建安项目税收流失，有时出现白条交款、甲供材料不开发票的现象。(四)纳税人依法纳税意识淡薄。
由于建筑市场不规范，很多施工单位下属工程队私自承包，纳税意识不强，账务处理不规范。项目收入不列或不列，存在套现现象。不能入账的，永远不入账，或者长期挂在预收账款或其他应付账款上，工程未结算或工程款未收到，不转账，不收入。导致少缴税款或拖延缴纳国家税款(营业税、企业所得税等。).一些建筑企业在财务核算中编造虚假会计凭证，虚增工程成本，千方百计钻税收政策和税收征收管理的空子，造成偷税漏税。(五)难以控制建设项目。
由于建设项目生产周期长，建设项目流向分散，施工企业主管部门之间的配合不到位，税务机关与建设发展改革委、国土资源、财政等部门尚未建立完善可行的合作协调体系，相关信息资源未实现共享，建设项目情况不能及时沟通， 这使得税务机关对建设项目的立项和中标情况不清楚，难以掌握项目的开工和进度。 竣工项目最终成本无法及时掌握，纳税人被动申报。此外，工程的分包和转包也不规范。一个项目多次转包、分包，且未将转包、分包情况报税务机关备案。建设项目税源控制主动性不强，税收控制难度大。与此同时，一些不具备施工资质的个人和私人施工队伍，采取转包、分包、承包等不同的经营方式承揽建设工程。但是，这些具有施工资质的企业只向这些施工队伍和挂靠队伍收取一定的管理费，使得县(市)地税机关很难将这些施工队伍纳入正常的税收管理，给日常税收征管带来很大困难，严重扰乱了建筑市场的纳税秩序。(六)税收管理制度不健全。
税收管理模式单一。目前，我区税务机关普遍采取凭票征管的方式，停留在对建筑业专用发票的监管上。但是，票管税的征管方式并不能完全控制整个建筑市场的税源。一些施工方，尤其是民房和工厂，打井索要发票意识淡薄，大多使用自制收据进行工程结算。很多实行核定征收的中小企业和个人，对于采用单包或自建方式的承包商进行工程结算，基本不需要建筑业专用发票。另一方面，施工单位纳税意识不强。在经济利益的驱动下，千方百计钻税收漏洞和税收征管漏洞，故意不开发票、缓开发票或少开发票，以达到偷税漏税的目的。三，解决问题的建议
通过以上对建筑市场及其相关涉税事项的分析，笔者认为需要通过以下途径来加强该行业的税收征管，规范该行业的税收秩序。(1)加强部门协作，形成综合治税机制。
针对建筑行业的特点，应遵循部门协作、源头控制的税收征管思路，依托地方党委政府，加强与相关职能部门的合作。在现行新型税收征管模式的基础上，积极利用税收征管信息化，与建设、发改委、国土资源、财政等职能部门建立信息联网。，形成部门协作、职能配合、信息共享、有效控制的一体化管理运行机制，及时掌握建筑业税源信息，切实加强建筑业税收征管，促进建筑市场规范化管理。将建设项目从立项、招投标之初就纳入税收监控，实行辅助项目跟踪登记的管理方式，有效控制税源，并追究总承包方责任，要求其切实履行代扣代缴义务。真正实现源头控制，形成部门协作、职能配合、信息共享、管控有效的运行机制，切实加强建筑业税收征管，促进建筑市场规范化，使建筑市场进入健康发展的轨道。(2)加大税法宣传的针对性，形成依法诚信纳税的社会意识。
有效利用电视、广播、网络、报刊等现代新闻媒体宣传税法，扩大影响。重视建设单位特别是工程承包单位的税法宣传，将宣传资料送到施工现场，让工程承包单位知法、懂法、守法，形成自觉纳税的意识，从源头上减少偷税漏税；此外，抽调业务骨干对建设单位财务人员进行培训，使纳税人进一步明确各自的权利和义务，形成自觉依法纳税、配合税收保护的良好氛围。(3)建立严格的建筑行业发票查验制度。
我们将采取建设单位与税务机关不定期比对、税务管理员定期或不定期上门检查、稽查部门不定期上门检查等发票检查措施，加强对受票单位发票的检查和管理。针对日常检查中发现的新情况、新问题，及时采取有效措施，不断适应新形势下的发票管理。加强对纳税人项目收支特别是现金支付和支票背书的跟踪管理，为假发票的使用设置障碍，为查处提供更好的条件。对检查中发现的问题严格依法处理，并向社会公开纳税人发票违规行为及处理结果，以达到打击一个教育一个群体的效果。(四)加强辖区检查，建立辖区建安项目登记责任制。
特别是对私搭乱建、小绿化、房屋装修、打井等小型工程，要充分发挥护税组织的积极作用，将城区(郊区)、村庄、居民区的小型工程委托当地社区(居委会)、乡镇管理部门进行监督管理。在日常税务检查中，加强对建安涉及的各类企业资金缴纳、发票领购等情况的检查。通过将建安行业税收征管整合到各个部门和环节，有效解决了小项目税收征管难的问题。(5)
建筑税要严格按照现行税收法规进行征收管理，实行项目跟踪管理和以票代征的税收管理制度。
建立一套适合本县(市)特点的建筑业税收管理办法，重点解决税收征收和税源监管问题。辖区内所有建设项目都要建立建设项目跟踪登记，配合税收管理台账，按项目实施税收管理，对建设项目从开工到竣工实施全过程跟踪监控，全面、真实、连续反映所有纳税人建设项目的建设、竣工、资金拨付、纳税和发票开具情况，为进一步加强建筑业税收征管提供有力的制度保障，切实解决税收监控不到位的问题。进一步规范和完善税收管理程序，严格规范报建登记、竣工登记、资金拨付登记、纳税审核等一系列事项。建筑安装业的纳税人按工程项目登记纳税。同时，也要加强和改进建筑业纳税人外出经营、欠税、发票和零星税源的管理。(六)根据行业特点组织开展建筑行业专项检查。
加大对做假账、使用假发票、虚假申报行为的查处力度，加大对不征管项目的清理力度，堵塞征管漏洞，发挥以查促管的作用；通报重大案件，准确反馈案件查办和稽查信息，及时曝光典型涉税案件，以涉税案件增加税法宣传的深度和广度。通过惩治和揭露偷税漏税行为，进一步增强税法的刚性和严肃性，营造良好的税收管理环境。(七)建立专门的重点税源管理机构。
对于建筑业这一特殊行业的税收管理，设立专门的重点税源管理机构，将大大小小的项目全部纳入重点税源征管范围，更为科学合理。这样可以有效堵塞税收征管漏洞，减少偷税漏税的发生，达到深层次管理、彻底治理的目的。