2022初级审计师考试考前必备真题模拟训练(三)
三、案例分析题(本题包含三个案例答案，每个案例答案l0分，***30分。每个案例答案包括5个小问题，每个2分。每道小题有四个备选答案，其中一个或多个是符合题意的正确答案，全部得满分。多选、错选、不选不得分。有多个正确答案的小题，如果没有多选和错选，正确的得0.5分。)
案例1
(1)信息
2009年4月，一个审计小组对A公司2008年的财务收支进行了审计。相关信息和材料如下:
1.审计人员抽查会计凭证时，发现部分会计凭证的审核和编制为同一人。经进一步了解，会计部门尚未建立报表、账目、凭证之间的定期核对制度。
2.审计人员在2008年的不同月份选择了几个客户采购订单，检查销售业务的授权和批准情况。
3.审计人员重新计算了会计部门编制的应收账款清单，并将其与应收账款总分类账和报表进行了核对。
4.审计人员对应收账款进行了确认，并根据回复的内容，编制了应收账款确认汇总分析表。
5.审计人员在对银行存款业务进行审计时，应对支出超过65438+万元的业务进行逐项检查；支出金额在5万元至65438+万元之间的，随机抽取20%的业务进行审核；支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审核。
(2)要求:根据以上信息，从下列问题的备选答案中选择正确答案。
51.在数据L中，违反相关内部控制要求的控制活动有:
A.业务授权控制
B.责任划分控制
C.凭证和记录控制
D.物理防治法
52.在“数据2”中，审计师进行的内部控制测试属于:
A.平衡测试b .业务测试
C.功能测试d .实质性测试
53.在“数据3”中，审计人员使用的审计证据收集方法有:
A.检查b .计算
C.意见d .分析审查
54.在“数据4”中，审计人员编制的应收账款汇总分析表按来源应属于以下几类:
A.物证b .口头证据
C.个人证据d .环境证据
55.在“数据5”中，审计师采用的样本选择方法如下:
A.简单随机抽样方法
B.系统抽样方法
C.分层抽样方法
D.非随机抽样方法
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(1)信息
2009年4月，审计组对B公司2008年度的财务收支进行了审计。与采购和付款周期审计相关的信息和资料如下:
1.在调查采购和付款业务内部控制的过程中，审计人员了解到:
(1)批量采购，由采购部经理直接指定供应商；
(2)各部门提出采购申请，经部门经理审批后，向供应商发出订单；
(3)专职人员每月向供应商索取对账单，并与应付账款明细账核对；
(4)指定会计人员定期核对采购日记账和总账。
2.公司2008年生产经营状况和经济环境相对稳定，但年末应付账款余额较上年末大幅下降，审计人员怀疑公司可能存在未入账的应付账款。
3.审计人员在审查一家供应商的报表时发现。2008年2月，供应商A销售给B公司的30万元材料发出并入账，但B公司在2月365，438+0日尚未收到材料及采购发票，故未入账，也未在报表附注中说明。
4.审计人员在年度资产负债表日前后抽查B公司原材料验收单时，发现该公司2008年2月29日验收入库的一批原材料未入账，原因是未收到购货发票，年底前未支付货款。这批原料年底没有出库。
5.公司2008年财务报表反映年末应付账款余额为5400万元。经查，该公司应付账款明细账设置了25个账户。
关于该帐户的信息如下:
(1)账户A期末贷方余额1000万元；
(2)账户B期末贷方余额500万元，已连续结转2年，期间未发生业务:
(3)账户C期末借方余额250万元；
(4)账户D期末贷方余额500，000元。
其他265，438+0账户贷方余额不足50万元，合计465，438+0万元。
(2)要求:根据以上信息，从下列问题的备选答案中选择正确答案。
56.在数据L中，符合内部控制要求的有:
A.对于大宗采购，采购部经理直接指定供应商。
b .各部门提交采购申请，经部门经理审批后，向供应商发出订单。
C.专职人员应按月向供应商索取对账单，并与应付账款明细账核对。
D.指定会计人员定期检查采购日记账和总账。
57.在“数据2”中，为了确认B公司是否存在未入账的应付账款，审计师可以使用以下方法:
A.抽查应付账款明细账，并与会计凭证核对。
B.年度资产负债表日后审核货币资金支出凭证。
C.审查供应商的声明并追踪应付账款清单。
D.审查材料、材料和人工成本的业务。
58.在“数据3”中，对于B公司的做法，审计发现:
A.正确的
B.如果不正确，则按照供应商的声明进行处理。
C.不正确，应根据购货合同进行会计处理。
D.如果不完全正确，可以不进行会计处理，但应在报表附注中说明。
59.在“数据4”中，B公司做法的影响是:
A.少算资产？b .低估负债
C.多计收入？d .低估利润
60.根据“数据5”，如果不考虑其他因素，公司2008年度财务报表中应付账款的期末余额应为:
54万元？4650万元
C.5 1.5万元？5650万元
案例3
(1)信息
2009年4月，一个审计小组对C公司2008年的财务收支进行了审计。与货币资金业务审计相关的信息和资料如下:
1.在调查与货币资金业务相关的内部控制时，审计人员了解到:
(1)出纳还负责现金簿和存款日记账的记录；
(2)为便于及时付款，支票和印鉴由出纳保管；
(3)会计人员可直接办理3万元以下的支付业务，3万元以上的支付业务需经会计主管领导批准后方可办理；
(4)会计主管定期与银行核对存款日记账，并编制银行对账表。
2.通过调查了解内部控制和相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点是确认货币资金业务的真实性、期限和合法性。
3.审计师监督公司的库存现金，并采用以下程序:
(1)4月16日，工作结束，督导盘点；
(二)未提前通知财务部门的；
(3)请出纳清点现金，会计主管和审计人员监督；
(4)“现金盘点表”应由出纳、主管会计和审计人员签字，并作为审计工作底稿保存。
4.通过现金监督和审查现金簿和相关的收支，审计员发现:
(1)4月16日现金账面余额7693.30元，实际库存现金2 243.30元。
(2)审计人员在保险柜中发现部分单据:一是员工王出差借款单，金额3000元；二、已支付报销凭证3张，总金额4050元；三、已收到两张现金销售券，总金额2200元。
5.审计人员发现，该公司2008年6月5438+2月的银行对账单余额与存款日记账余额不符，决定采取进一步的审计程序。
(2)要求:根据以上信息，从下列问题的备选答案中选择正确答案。
61.在“数据1”中，违反内部控制相关要求的有:
A.出纳还负责记录现金簿和存款日记账。
B.支票和印章应由出纳员保管。
C.会计人员直接办理3万元以下的支付业务。
D.会计主管定期准备银行对账表。
62.在“数据2”中，为了确认货币资金收付期限的正确性，审计人员应重点关注以下支付业务期间:
A.整个会计期间
B.年度资产负债表日
C.上一会计期
D.年度资产负债表日期前后的天数
63.在“数据3”中，审计师监督库存现金的程序是正确的:
A.临近工作结束时，监督托盘。
B.进行突然袭击
C.收银员清点现金
D.“现金盘点表”的签字和留存
64.在数据4中，公司4月16日的现金账面余额应为:
243.30元
B.2 843.30元
C.7 693.30元
D.12 543.30元
65.在“信息5”中，审计师应该进一步采取的最有效的审计程序是:
A.重新调查并了解相关的内部控制
B.分析本年各月银行存款余额的趋势。
C.随机选择一些存款日记账记录并查看。
D.审查被审计单位编制的银行往来调节表。
考试科目如下:
一、初级和中级资格考试的科目和内容是:
(1)审计专业相关知识:宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律；
(二)《审计理论与实务》:审计理论与方法，企业财务审计。
二、高级审计师考试科目和内容:
经济理论和宏观经济政策:社会主义市场经济、财政理论、金融理论、财务会计和财务管理的理论研究；
审计理论与审计案例分析:审计理论研究、审计技术方法。
初、中级审计人员:审计专业技术资格考试原则上每年举行一次。通过初级和中级资格考试的，由各省、自治区、直辖市人事部门授予相应的审计专业技术资格证书。审计专业技术资格证书由人事部统一印制，由人事部和审计署联合印制，在全国范围内有效。
高级审计师:对符合资格标准的，由国家审计考试办公室颁发高级审计师资格证书，全国范围内有效期3年；对当年达到当地使用标准的，由各省、自治区、直辖市审计专业技术资格考试管理机构出具考试成绩有效证明，在当地范围内当年评聘工作中有效。