现金流量表考试真题

作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件:(1)短期；(2)流动性强；(3)易于转换为已知金额的现金；(4)价值变动风险小。因此，国库券、货币市场基金、可兑换定期存款、银行本票和银行承兑汇票，通常在购买之日起三个月后到期或付清，可以列为现金等价物。企业购买的可流通股票虽然短期期限短，变现能力强，但由于变现金额不确定，价值变动风险大，因此不属于现金等价物。