2019税务师考试《税法一》每天练习一次(9-27)

A.最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》等审判解释。

B.《关于严肃查办暴力抗税案件必要性的通知》等最高人民检察院的检查说明。

C.中华人民共和国国家税务总局在执法过程中的解释

D.全国人民代表大会及其常务委员会对税法的解释

2.(选择题)税法属于成文法而非习惯法，其根本原因在于()。

A.税法是国家制定的，不是认可的。

B.国家税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。

C.税法是一种侵权行为规范。

D.为了保证税收收入的稳定性，有必要提高其可行性。

3.(选择题)某运输企业是增值税一般纳税人(？营改增？试验区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2065438+2009年6月，企业承接国内运输业务，收取运费价税共计444万元；当月购买柴油，取得增值税专用发票，注明价格400万元，税金52万元；当月购买两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元，税款7.8万元；同月，又承接了将货物运出中国的业务，收取70万美元的价格。运输企业当月应退还增值税()万元。(美元兑人民币汇率为1:6.3)

答:0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

4.(选择题)某烟草公司为增值税一般纳税人，2018、18年进口卷烟500标箱。海关核定的完税价格为400万元，关税税率为50%，则烟草公司当月在进口环节应缴纳的消费税为()万元。

A.754.41

乙211.88

C.771.14

D.780.68

5.(选择题)下列关于增值税征收率的说法不正确的是()。

A.对一般纳税人生产销售的特定货物和应税劳务，可以选择适用简易计税方法，增值税征收率为3%。

b一般纳税人销售不动产，适用简易计税方法，征收率为5%。

C 3%的征收率适用于小规模纳税人销售不动产。

d个人出租房屋，税率为5%减1.5%。

参考答案及分析

1.C

答案解析:国家税务行政机关，包括财政部、国家税务总局、海关总署所作的解释，属于行政解释，原则上不能作为判案的直接依据。

2.B

答案解析:税法属于成文法而不属于习惯法。根本原因是国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配。

3.C

答案解析:2009年4月1日起，增值税一般纳税人进行增值税应税销售或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。对原税率为10%、出口退税率为10%的出口货物，跨境应税行为出口退税率调整为9%。本期无免税或抵扣=70？6.3?(9%-9%)=0;本期应交增值税=444？(1+9%)?9%-(52+7.8)=-23.14(万元)；当期免退税额=70？6.3?9%=39.69(万元)；本期结束时的税收抵免

4.D

答案解析:每条标准烟的完税价格=400？10000?500?250=32(元)，每支标准烟进口关税=32？50%=16(元)，确定每支标准进口卷烟消费税适用比例税率的价格=(完税价格+关税+固定消费税税率)/(1-消费税税率)，公式中消费税税率固定为36%，固定税率为每支标准0.6元，因此确定每支标准进口卷烟消费税适用比例税率的价格= (32)。(1-36%)=75.94元> 70元中，适用的消费税税率为56%。那么进口环节应缴纳的消费税=(海关完税价格+关税+固定税)/(1-适用的消费税税率)？适用消费税税率+固定税=(32+16+0.6)？(1-56%)?56%?500?250?10000+500?250?0.6?10000=780.68(万元)。

5.C

答案解析:小规模纳税人销售不动产，适用5%的征收率。