2008年税法二经典试题及答案(二)
29000元
25000元人民币
大约22000元
d . 1.5万元
答案c
分析根据企业会计制度的规定，应收票据和预收账款不计提坏账准备，坏账准备计提比例为应收账款和其他应收款年末余额的千分之五。
12 2004年，某医药企业赚了3000万，花了800万做广告，20万做业务推广。2005年营业收入3500万元，广告费用600万元，业务推广费用654.38+0.5万元。那么2005年允许税前扣除的广告费和业务推广费合计是()。
700万元
890万元
665万元
87.5万元
答案c
2004年分析:当年实际发生的广告费800万元，允许税前扣除750万元(3000万× 25%)。超出部分(即50万元)当年不能抵扣，但可以无限期结转到以后纳税年度。当年实际发生的业务推广费用为20万元，允许税前扣除654.38+05万元(30，000× 5 ‰)，超出部分(即5万元)永远不能在当年申报扣除。
2005年，当年实际发生的广告费用600万元，允许税前扣除875万元(3500万× 25%)。2004年超标的50万元可以结转到2005年进行抵扣，所以2005年的广告费可以税前扣除650万元(600万+50)。本年实际发生的业务推广费用654.38+0.5万元，税前允许扣除654.38+0.75万元(3500×5‰)。如果不足部分不能扣除，2005年的业务推广费用可以在税前扣除。因此，2005年广告费和业务推广费税前扣除合计665万元(650+15)。
13根据原企业所得税的规定，企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照下列规定收取或支付费用()。
A.企业与其他关联企业类似业务的确定
b .确定一个企业对其附属企业的生产、销售或技术的控制和影响
C.企业与其关联企业之间业务往来频率的确定
D.独立企业之间业务往来的确定
答案d
解析我国税法明确规定，企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付费用。
14根据原企业所得税的规定，下列说法不正确的是()。
A.股份公司在中签投资者认购资金被冻结期间取得的存款利息，并入公司的应纳税所得额。
b .股份公司在冻结落选投资者认购资金期间取得的存款利息，并入公司的应纳税所得额。
C.股份公司在新股申购资金被冻结期间取得的存款利息，不能准确区分中签和未中签的投资者，应并入公司的应纳税所得额。
d .股份公司冻结中签投资者认购资金期间取得的存款利息计入资本公积。
回答a
分析股份公司在新股中签投资者申购资金冻结期间取得的存款利息，应作为股票溢价发行所得，不并入公司应纳税所得额。
15根据原企业所得税规定，下列各项中，关于企业股权投资转让损益的所得税处理，正确的说法是()。
a .企业股权投资转让所得应并入企业应纳税所得额。
B.被投资企业的经营亏损由被投资企业结转弥补。
企业因收回或转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除。
D.投资者可以将被投资企业的经营损失确认为投资损失。
回答a
分析企业股权投资转让应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳所得税；被投资企业发生的经营亏损由被投资企业就地弥补，不得由投资企业结转，也不得在税前扣除确认为投资者的亏损。此外，企业因收回或转让股权投资而发生的投资损失，可在税前扣除，但每个纳税年度扣除的股权投资损失不得超过当年已实现的股权投资收益和转让收益，超过部分可无限期结转下一纳税年度。
16根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，下列各项中，根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的有()。
A.逾期包存款收入
B.政府债券投资的利息收入
C.股份对外转让净收入
D.对外投资资产的评估和增值
答案b
债务利息所得税免税分析。
17下列各项中，劳务报酬所得是()。
A.发表论文的报酬
B.向作品提供版权的报酬
C.员工龚某为老板的哥哥报税获得报酬。
D.退休人员再就业收入
答案c
论文发表的稿酬分析以写作的稿酬为基础；提供作品著作权的报酬，来源于特许权使用费；退休人员再就业取得的收入，以工资薪金为基数。
18王的一篇小说3月份在一家晚报上连载，每月稿酬3600元，后送到出版社出版，一次稿酬20000元；一年后印刷稿酬15000元；这位王需要为他的小说缴纳个人所得税()。
A.5129.60元
5096元人民币
5112.80元
D.5178.47元
回答a
分析以下稿酬所得，应合并为一项所得征收个人所得税:在报刊上连载同一作品取得的稿酬；同一作品的出版社分期支付的报酬；出版后印刷同一作品的额外报酬。应纳税额= 3600×3×(1-20%)×20%×(1-30%)+(20000+15000)×(1-20%)×20%。
19 2005年6月65438+10月1日，张与某事业单位签订合同经营招待所，合同期限3年；2005年，旅社实现承包经营净利润5万元，根据合同，每年应从承包经营利润中支付2万元。2004年向其投资的有限责任公司借款65，438+00，000元用于个人购房，至今未还。张2005年度应纳税额为()元。
A.4478
B.4830
C.4258
D.4005
答案b
年应纳税所得额分析=承包经营利润-支付费用-每月必要费用扣除总额= 50000-20000-800×12 = 20400(元)，应纳税所得额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除。
=20400×20%-1250=2830(元)；个人向个人独资企业、合伙企业以外的企业借款，纳税年度结束后未归还且未用于借款企业生产经营的，应将未偿还的借款视为投资企业对个人投资者的股息分配，按“利息、红利、股息”项目征税。贷款应纳税额= 10000× 20% = 2000元。总共是4830元。
20张为某大厦提供照明线路安装。2005年5月8日支付1万元。5月20日，为影视提供特殊灯光服务赚了2.6万元，转让一项非专利技术使用权赚了2万元。张应纳税()元。
A.5840
9040年
约10000
D.10500
正确答案b
劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，需要加计；张应纳税总额= 10000×(1-20%)×20%+26000×(1-20%)×30%-2000+20000×(1-20%)。