税法日常实务二-2021税务师考试(1-28)
税法日常实务二-2021税务师考试
多选
1.从事下列服务的企业，应当按照完工进度法()确认收入的实现。
A.从事事业单位专业软件开发。
B.为客户提供附属于商品销售的安装服务。
C.为公司年会提供文化演出服务
D.从事建筑服务半个月。
2.下列关于筹建期间相关费用的表述不正确的是()。
A.企业筹建期间与筹建活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹建费用，并按有关规定在税前扣除。
b .企业在筹建期间发生的广告费和业务推广费，可按实际发生额计入企业筹建费用，按有关规定在税前扣除。
C.纳税人弥补亏损时，准备期不计入亏损年度，企业应从开始生产经营的年度起计入损益年度。
d .准备期间发生的费用，按照长期待摊费用的处理规定办理。
3.下列说法符合企业发生的手续费及佣金支出在企业所得税税前扣除政策的是()。
A.企业可以将手续费和佣金费用计入回扣、业务佣金、回扣、进场费等费用中。
b .企业为发行权益类证券向相关证券承销机构支付的手续费及佣金可在税前扣除。
c .保险企业、电信企业以外的企业，按照与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订的服务协议或合同确认的收入的5%计算限额。
d .企业支付的费用和佣金可以直接冲减服务协议或合同金额。
4.商业企业拥有的下列资产，不计提折旧。企业所得税前扣除的是()。
A.以经营租赁方式出租的临街商铺
B.未使用的收银机
C.通过融资租赁方式租赁的设备
D.闲置的办公楼
5.下列关于企业重组的一般税务处理表述不正确的是()。
A.以非货币性资产清偿债务，应当分为转让相关非货币性资产和以非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，无需确认相关资产的利得或损失。
B.债权转为股权的，应当分为债务清偿和股权投资两项业务，确认与债务清偿相关的利得或损失。
C.债务人应当按照已支付的债务清偿金额与债务计税基础的差额确认债务重组收入。
债务人的相关所得税支付项目原则上保持不变。
参考答案及分析
1.答案a .解析:选项B:在确认商品销售实现时确认；选项c:实际发生时确认；选项D:持续时间超过65，438+02个月的，按照完成进度或者纳税年度内完成的工作量确认。
2.答案d .解析:筹建期间发生的费用，可以在开业当天当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的规定处理。
3.答案c .解析:选项A:企业不得将手续费、佣金支出计入回扣、业务佣金、回扣、进场费等费用中；选项B:企业向相关证券承销机构支付的发行权益类证券的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D:企业支付的服务费和佣金不得直接从服务协议或合同金额中扣除并如实入账。
4.答案b .解析:除房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产，不得计提折旧，不得在企业所得税前扣除。
5.答案a .解析:一般税务处理方法下，以非货币性资产清偿债务，应分为转移相关非货币性资产和以非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的利得或损失。