内部审计在风险、控制和治理测试中的作用问题和答案16

A.追踪员工或市民提供的线索；

B.跟踪高风险领域的分析性审查；

C.定期核对现金和其他资产；

d .突然袭击审计或审查程序或部门。

答:答

解题思路:答案A正确。举报是发现欺诈的最佳途径。

答案B、C和D不正确。参见解决方案a。

302.一名内部审计员收到一份匿名报告，称一名生产线经理订购了远远超过所需数量的替换零件，但这些零件从未交付。经理处理接收文件，然后将这些零件记入机器维护账户。这些从未发货的零件的货款支付给供应商，然后供应商与生产线经理分享收益。以下哪项测试最能帮助审计人员决定是否调查匿名举报？

A.将本季度的维护成本与上一阶段的业务进行比较；

B.对替换零件进行实际库存测试，以确定它们的存在和价值；

c、分析机器维修台帐中所收取的维修件，审核更换件数的合理性；

D.审查零件发票的测试样本，以确认其是否经过适当授权以及是否实际收到。

答案:c

解题思路:答案A、B、D不正确。见解决方案c。

答案c是正确的。分析机器维修账户中收取的维修件，审核更换件数的合理性；如果不合理，审计员应决定调查匿名举报。

303.下列哪一项最好地描述了为什么计算机化的程序会影响审计人员对欺诈风险的分析和评估？

a、信息系统工作人员和计算机用户可能接触到的资产；

b、设计和实现内置良好控制程序的计算机化系统的成本太高；

c、人工手段难以发现超越计算机系统控制的现象；

在计算机化的系统中，忽略控制措施是比较容易的。

答案:d

解题思路:答案A、B、C不正确。参见解决方案d。

答案d是正确的。在计算机化的系统中，忽略控制措施是比较容易的。所以增加了欺诈的风险。

304.一家大型零售公司的审计员怀疑销售商品成本高的三家商店正在发生库存欺诈。下列哪一项审计活动可以提供最有说服力的证据证明欺诈正在发生？

A.使用集成测试功能(itf)，将单笔销售交易与通过集成测试功能提交的测试交易进行比较，并调查两者之间的差异；

b、与三家店的经理面谈，确定他们对观察到的差异的解释是否一致，然后与部门经理比较他们的预期；

安排突击库存审计，包括清点实际库存。调查库存减少的领域。

d、选取各门店的价格样本，与收银机上录入的同款商品价格进行对比。

答:答

解题思路:答案A正确。调查两者之间的差异可以为欺诈行为的发生提供最有说服力的证据。

答案B、C和D不正确。参见解决方案a。

305.两个组织将在不久的将来合并。审计委员会已要求这两家机构的内部审计师评估合并后的风险。一位经理建议，审计业务团队应检查组织的文化和“高层基调”，以确定与拟议合并相关的控制风险。以下哪个陈述是正确的:

a、组织文化不是控制环境的一部分，因此在拟议的合并业务中不应予以考虑；

b、虽然组织文化应该被认为是控制环境的一个组成部分，但是对这种控制环境的评价是主观的，所以没有效果；

c、应该系统地认识组织文化差异，因为这种差异可能会给成功合并带来主要风险。然而，确定文化差异不是一项适当的活动，因为它是政治性和主观性的；

以上陈述都不正确。

答案:d

解题思路:答案A、B、C不正确。参见解决方案d。

答案d是正确的。词汇表指出，控制环境包括董事会和管理层对组织内部控制重要性的态度和活动。控制环境为实现内部控制系统的主要目标提供了标准和框架。控制环境包括以下要素:

诚实和道德价值观

管理理念和管理风格

组织结构

权力和责任的分配

人力资源政策和实践

员工的能力

306.当该标准应用于内部审计行业时，下列哪一项不是该标准所指的？

一、为了评价和衡量内部审计部门的运作标准；

b、确定内部审计师的最低道德水平；

c、内部审计代表应贯彻的基本执业原则；

D.适用于各内部审计部门的标准。

答案:b

解题思路:答案A、C、D不正确。参见解决方案b。

答案b是正确的。决定内部审计师最低道德水平的解释是道德准则。

307.以下管理要求中，哪一项属于专业实务框架中所述的正常担保业务范围？

A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的基础；

B.就合同的不同选项进行谈判，并提交给管理层进行评估；

C.分析不同的融资方案并提交给审计委员会；

对自制或采购进行决策分析，并批准向管理层提出的相关建议。

答:答

解题思路:答案A正确。剩下的都是咨询活动。

答案B、C和D不正确。参见解决方案a。