财税考试真题
10.总账和明细账必须采用自定义账簿。(十)
11.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起(X)15日内，将其财务会计制度向主管税务机关备案。
12.记账时必须按照账户的页码逐行登记，不允许跳页或跨行。(√ 13.赊销中未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。( √
14.纳税人领购的发票只能在本省、县、市范围内开具。(√ 15.企业可以自行使用电子计算机开具发票。(十)
16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上注明运杂费的，可以按照运费计算低抵扣的进项税额。( √
17.不能向税务机关提供准确的增值税计算信息的，不得领购增值税专用发票。( √
18.商品房销售发票由国家税务局管理。(十)
19.纳税是纳税人按照税法规定的期限和内容，就税务事项向税务机关提交书面报告的法律行为。(十
) 20.直接申报是指纳税人和扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式(√)
21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报资料的日期为准。X) 22。延期申报的审批期限一般不超过3个月。(十)
23.纳税申报及时性原则是纳税申报的首要原则。(十)24。纳税人可根据企业实际情况自行确定纳税方式(X)。
25.我国现行增值税对所有纳税人适用以发票X)注明的税种为基础低扣除的购买扣除方式
26.增值税零税率是对某一种商品进行免税。(十)
27.在销售过程中，为了鼓励买方尽快偿还货款，可以将给予买方的现金折扣从商品销售额中扣除，再进行增值税征税。(十)
28.购买货物支付的运费按7%的扣除率计算。(十)
29.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报缴纳增值税。(√
30.“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”在一个企业的同一纳税期内不会同时存在(√)
31.纳税人生产的应税消费品，由生产者在入库时缴纳税款。(十)32。某商场销售金银首饰，不属于生产销售，不缴纳消费税。(十)
33.进口应税消费品，由进口申报人在进口申报时纳税。(√ 34.汽车是消费税(X)的税目。
35.“应交消费税”明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。(√
36.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中的“销售数量”是指企业当期销售的全部烟草应税消费品的销售数量(X)。
37.经营娱乐业征收的营业税是向客户收取的各种费用扣除经营费用后的余额(X)。
38.个人将私有房屋赠与他人不缴纳营业税。(十)
39.征收营业税的服务不征收增值税，征收增值税的服务不征收营业税。( √
40.某酒店的物业管理部门将酒店的一部分营业面积租出去开商场。酒店销售商品，应缴纳增值税(X) 41。递延所得税负债肯定会影响当期所得税费用(
x)
42.资产账面价值与计税基础的暂时性差异主要是由于会计和税务对资产账面价值的差异。(十)
43.对于未确认为资产和负债的项目，根据税法规定能够确定计税基础的，计税基础与其账面价值之间的差额应当是暂时性的。( √
44.资产的账面价值大于其计税基础，导致可抵扣暂时性差异；负债的账面价值低于其计税基础，导致应纳税暂时性差异。(十)
45.对于可抵扣暂时性差异，企业应当确认相关的递延所得税资产。√
46.在资产负债表日，如果未来很可能没有足够的应付税款。
六
所得款项用于冲减递延所得税资产利息的，减记递延所得税资产的账面价值，按照资产减值准备的规定，未来不再恢复其账面价值。(十)
47.在个人所得税中，“在中国居住满一年”是指在中国居住满365天。(十)
48 .“工资、薪金所得”不包括劳务分红(X)。
49.个人原缴存的住房公积金、医疗保险和基本养老保险，免征个人所得税。√ 50.纳税人在享受减税或免税的同时，不愿意进行纳税申报。(十)
51.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为其信息保密√。
52.控告和检举权是宪法赋予公民的一项基本权利。(√ 53.纳税人、扣缴义务人有权陈述税务机关的决定，但无权进行申辩。(十)
54.税务行政赔偿的请求人包括受损害的纳税人和其他税务当事人。(十)
55.税务机关对具体行政行为不服的，应当向上一级税务机关申请行政复议。( √
56.复议机关应当自受理之日起30日内作出行政复议决定。(十)
1.税法的要素中，(一个'应税对象'是用来区分不同税种的。2、税收是(一、强制征收)。
3.税收法律关系中的权利客体是指(c)税收客体。4、下列一轮销售行为中，应征收增值税的是(D、零售店出售家具并实行有偿送货上门。
5.一个汽车城可以单独算销售额和营业额，这个月汽车销售赚了50万，驾驶培训赚了3万。这个汽车城本月的应税销售额为50万元。
6.下列销售行为中，应征收营业税(一)酒店提供住宿服务，有偿提供一次性牙刷。
7.销量作为计税依据(C，汽油)。
8.现行消费税的计税依据是(a)包括消费税但不包括增值税的销售额。
9.现金折扣销售的正确会计处理是(d)既不冲减销售收入，也不冲减销项税额。
10，进口货物增值税计税价值的构成是(D，海关价值+关税+消费税。
11.我国2006年颁布的《企业会计准则》规定，企业所得税的会计处理方法为资产负债表债务法。
12、以下不得在所得税前扣除(D、违反环境法规的罚款。
13.某企业会计利润为10万元，其中包括债务利息收入20万元。扣除固定资产减值准备10万元、额外折扣15万元、赞助支出3万元后，企业应纳税所得额为(108。
) 65,438+04.企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业将该无形资产摊销200万元。期末，该无形资产的可收回金额为580万元，因此账面价值为(b，580万元)。
15.几个单位* * *共用一块土地使用权的，每个单位按照(a)实际使用的土地面积占总面积的比例纳税。
16.印花税应纳税凭证应于(d)日在帐簿设定或收到时粘贴。17.下列直接享受房产税优惠政策的项目是(c)企业开办的医院。
18，某知名主持人受邀支持某公司大型庆典晚会，当晚赚了2万。那么当晚主持人个人所得税的应纳税所得额为(C，16000元)。
19.下列个人收入中，应征收个人所得税的是(d)。
20.甲公司某月缴纳增值税5万元，营业税2500元，城建税税率7%，该企业当月应缴纳的城建税为(B，3675元)。
1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理部门变更之日起3日内，持有关证件向税务机关申报变更。C.30
2.下列哪些涉税事项不需要携带税务登记证？(一)缴纳税款
3.宏达化工厂因严重污染环境被工商行政管理部门吊销营业执照的，应在营业执照被吊销之日起(B.15)日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
4.增值税一般纳税人的企业机构设在A地，其分支机构设在B地的，应当向(其各自机构所在地的c地)主管税务机关申请办理一般纳税人登记。
5.纳税人遗失税务登记证，应在(B.15)日内向税务机关补交，并登报声明作废。
6.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者承担纳税义务之日起(B.15)日内，按照国家规定，
7.当纳税人、扣缴义务人的会计处理方法与税款计算缴纳方法存在冲突和矛盾时，应按(c)税收法规计算征收税款。
8.从事生产经营的纳税人应当自领取之日起()日内(D税务登记证，15)将其财务会计制度向主管税务机关备案。
9.梅捷日化销售货物开具的增值税专用发票属于(a .原始收据
证书)。
10.企业销售一批商品收到商业汇票时，应填制(d .转账凭证)
11.以下为专业发票(国有邮电企业乙类电报收据)。
12.领购下列行业发票(C类加工修理发票)应向国家税务总局办理领购手续。
13.增值税纳税人使用的发票由(各级国家税务局)管理，如增值税专用发票。
14.关于发票的开具和使用，下列说法不正确的是(c)。
15.特殊情况下，付款方可以向收款方开具发票。下列情况属于这种情况:(A)食用油厂从农业生产者手中收购花生。16.下列发票不是专业发票(
a某客运公司洗票)。
17.广通公司于2008年6月6日通过邮件编制了财务报表和纳税申报表。由于7月7日和8日的周末重合，公司在6月9日寄出纳税申报表，税务机关在6月11日进行纳税申报，那么公司的纳税申报日期应为(
c 6月9日)。
18.税务机关收到延期申请审批表后，纳税人提交的材料齐全、符合法定要求的，应当自受理申请之日起(b.3)个工作日内予以批准。
19.延期申报审批周期一般不超过1个月，最长不超过(B 3)个月。
20.纳税申报的第一个要求是(b)。a .及时性原则b .真实性原则c .纳税申报表无删节原则d .谨慎性原则
21.纳税人可以申报延期纳税，但最长期限不得超过(c 3)个月。
22.纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人或者代理人未按规定期限缴纳税款的，除按照税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，应当按日计算缴纳滞纳金(
B B，0.5‰)滞纳金。
23.下列项目的进项税可以从销项税(即用于生产免税产品的原材料)中扣除。
24.防伪税控专用发票的进项税额抵扣时限为(专用发票自开具之日起90日内认证时)
25.下列业务免征增值税:(一)农业生产者销售自产农产品。
26.如果某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购买汽车，并销售给柯彤科技公司，则消费税的纳税人应为(b上海大众汽车生产有限公司)。
27.以下不属于消费税应税项目(高端相机)。28.烟丝的税率是。a .比例税率
29.某手表厂赠送价值2万元的手表给客户，应纳税(bb。转让)。
30.进口应税消费品的企业，应当自海关填发税款缴款书的次日起(B7)日内缴纳税款。
31.下列各项中，营业税计算依据为(C舞厅收取的收入)。
32.下列经营者中，为营业税纳税人的是(b)转让土地使用权的单位。
33.下列经营活动应缴纳营业税(甲银行收取罚息)。
34.某运输企业月营业收入654.38+0万元，合计运输业务支出80万元。该公司应缴纳的营业税为(60万元)。
35.2007年6月365438+2月0日，甲公司在“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年6月365438+2月0日应计产品质量保证费用50元。
元，该负债在2008年6月65438+2月31的计税基础为(A 0)。36.2008年6月5438+2月31日，大海公司预收客户款1万元，7。
根据税法规定，预付款计入2008年的应纳税所得额。2008年6月5438+2月31日，该笔预付款的计税依据为(B 0)万元。
37.某公司固定资产2007年6月5438+2月31日账面价值为65438+万元，重估公允价值为20万元。会计和税法规定折旧采用直线法计提，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计根据重估的公允价值计提折旧，而税法根据账面价值计提折旧。那么2月310，10的应纳税暂时性差异余额为(
D 4)万元。
38.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定折旧采用平均年数法。2008年税前利润365，438+万元，平均年限法折旧90万元，年数总和法折旧654，380+0.8万元，所得税税率25%。2008年应缴纳的所得税为(
100=(310+90)×25%)。39.扣缴义务人按月扣缴的税款，应于次月(B 7)内上缴国库。
40.一个人取得劳务报酬5万元，应缴纳个人所得税(c . 1.2万元)。
41.个体工商户和企业分得的利润，由个人按(二)项利息、股息、红利收取。
42.下列各项中，不构成工资、薪金所得的项是(C独生子女补助金)。
43.下列不属于纳税人义务的是(b)申请复议。
44.我国税法明确规定，纳税人的义务包括(二)依法办理税务登记。
45.下列各项中，属于纳税人权利的是(c)申请减免税。
46.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最高不得超过(B 6)。
5)日内审核决定是否受理。
48.复议机关应当自受理申请之日起(C60)内作出行政复议决定。
49.纳税人对税务机关作出的减税、免税、退税等税收征收行为(一)不服的，必须进行行政复议。
八
1，(税制)是国家或政府通过立法程序颁布实施的各种税种的法律制度和税收征收管理制度的总称。
2.税法规定必须征税的客观对象是区分不同税种的主要标准。
3、下列石油产品中，哪些应征收资源税(天然原油)
4.纳税人生产自用产品(用于连续生产应税消费品)不缴纳消费税。
5.(免费)是税收的核心。6、现行流转税(柴油)属于从量税。
7.目前我国采用的增值税类型属于(生产型增值税)。8.对特定应税消费品征收的流转税是(消费税)。
9.根据税法规定，权利执照等营业账册要贴花(5元)。
10.可以开具增值税专用发票。生产者向批发商销售应税商品1，房产税按年征收，分期缴纳。
2.根据个人所得税法，在中国境内两个或者两个以上地方取得的工资、薪金所得的纳税地点选择，是纳税人可以选择并固定在一个地方税务机关申报纳税)。
3.纳税人生产自用产品(用于连续生产应税消费品)不缴纳消费税。
4.征收个人所得税时，允许税前扣除部分费用。
5、下列税种中属于直接税的是(财产税)。
6.张三从5438年6月到2005年10月，自己租房子住了3年。此人每月租金收入3300元，年租金收入39600元。此人每年应缴纳的个人所得税(6000元)。
7.几个税率同时适用于一个应税对象的税率形式是(超额累进税率)。
8.征收企业所得税时，超过规定标准的招待费计入应纳税所得额。
9.一般纳税人销售货物(图书)，税率为13%。10.负有代扣代缴义务的单位或者个人为(扣缴义务人)。
1.划分消费税、增值税、所得税的依据是(各税种的征税对象)。
2、反映征税对象的具体内容，明确征税的具体范围(税目3、营业税采用的税率为(行业差异比例税率4、征收教育费附加的目的为(发展地方教育)
5、我国现行税制有三种纳税期限形式，下列不在其中(按生产周期)
6、在相同的名义税率条件下，总累与超累相比(总累负担权重7、接近累进级距的临界点(总累负担不合理
8.为了减轻大型低利润国有企业的税负，宜采取(按利润分类)征税。
9.土地使用税和车船使用税的定额税率分别为(地区差异定额税率和分类分项定额税率)
10.与流转税相比，所得税属于(直接税，不能转嫁。
1.《海关法》规定，进出口货物的完税价格由海关以货物的(成交价格)为基础确定。2.国家税收靠的是(政治权利)。
3.对在中国境内销售应税劳务、转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是(营业税)。
4.以下产品不征收消费税(高档皮鞋)。
5.对于增值税一般纳税人，购进货物可以作为进项税额抵扣。
6.实行契税(幅度比例税率)。
7.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和扣缴义务人分别为:(委托方、受托方)。
8.(契税)是对所有权发生变化的不动产征收的一种财产税。
9.消费税纳税人销售应税消费品，采取分期付款结算方式的，纳税义务发生时间为(销售合同约定付款日期的当天)。
10，本期流转税(汽油)属于数量。
1.某作家2005年3月出版其选集获得稿酬10000元，2006年10月印刷其选集获得稿酬1000元。作者的个人所得税是(
d，1232元
2.对在中国境内销售应税劳务、转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税种是(c)营业税。
3.(二)企业发生的贷款利息，允许在计算应纳税所得额时扣除。
b、贷款用于购买原材料且利息不高于一般商业贷款利率。
4.(药品)不属于税法规定的免征增值税的项目。5.(b)可以免除个人所得税。
B.个人因举报和查处各种违法犯罪行为获得的奖金。以租赁方式进境的货物，应当以海关确定的该货物(租金)作为完税价格。
7、与边境相比，通关(不一定)
8.当货物以直接征收方式销售时，增值税负债发生的时间是(c)。
c、收到销售金额或取得销售金额凭证的当天。
9、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的所得税，在预缴时，纳税人每月终了后(b)。b、每月结束后7天内
10，增值税一般纳税人，用于(b)的外购货物可以作为进项税额抵扣。
b、该企业生产的产品为1，营业税起征点范围为(c)
c、按期纳税的起点是月营业额200~800元。
2.稿酬所得，适用20%的比例税率，根据应纳税额减征B和30%)。
3.车船使用税的纳税地点是b .纳税人所在地)。
4.企业所得税规定，纳税人有下列情形之一的纳税年度，不论盈利还是亏损，都应当向主管税务机关报送所得税申报表(C) C。
5、下列产品不适用13%增值税税率的是(电脑)。
6.职工工资薪金缴纳个人所得税的时间为(次月7日内)。
7.(b)可以免除个人所得税。
b、个人举报、查处各类违法犯罪行为及奖金。
8、在相同的名义税率条件下，总累与超累相比(总累负担)