每天练习《税法1》——2020税务师考试(2-28)

1.(选择题)某企业是增值税一般纳税人。2019年2月，该企业将其使用的一台设备捐赠给本市某福利机构。该设备于2015年2月购入，取得增值税专用发票，注明价格80万元，增值税13.6万元(已抵扣进项税)

答:0

B.6.08

C.6.72

D.12.8

2.(选择题)某食品厂是增值税小规模纳税人。2065438+2009年3月销售一批蛋糕，含税销售额4万元。经主管税务机关批准，购买税控收款机一台，取得的普通发票注明价格1800元。该食品厂当月应缴纳增值税()元。(注:不考虑月销售额65438+万元以下小规模纳税人免征增值税的优惠政策。)

A.916.77

111.05

c 1112.62

D.1165.05

3.(选择题)甲服装厂为增值税一般纳税人，2065438+2009年9月向乙企业销售服装300套。不含税价格700元/台。因为企业B采购量大，服装厂A给了企业B 30%的折扣，并按原价开具增值税专用发票，折扣金额在同一张发票中？备注？列指示。某服装厂当月销项税额为()元。

A.27300

35700

C.36890

D.47600

4.(选择题)2065438+2009年2月，某期货交易所受客户委托进行玉米交易实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款12万元，供应商会员单位开具的增值税专用发票注明价款10万元；当月期货交易所采购低值易耗品用于办公，取得的增值税专用发票注明价格为20万元。期货交易所应在当月()缴纳增值税。

a . 1980万元

b . 65438+80万元

c . 23400元

260万元

5.(选择题)服务业一般纳税人实行加计扣除政策。2019年8月，一般应税项目销项税额654.38+0.5万元，本期用于一般应税项目的进项税额654.38+0.2万元，上期留税额20万元，上期结转加计扣除余额5万元。简单应税项目销售额为654.38+0万元(不含税)，征收率为3%。没有其他涉税事项。纳税人本期缴纳增值税的说法不正确的是()。

A.一般应税项目扣除前应纳税额为65438+万元。

b当期可抵扣金额为654.38+0.7万元。

c扣除一般税目后的应纳税额为-7万元。

D.目前应纳税额为3万元。

参考答案及分析

1.答案c。

解析:企业捐赠该设备是否应缴纳增值税=(80-38)？16%=6.72(万元)。

2.答a。

解析:增值税小规模纳税人购买税控收款机，经税务机关核准取得增值税专用发票，可以凭票抵扣当期应纳税款；购买税控收款机并取得普通发票的，也可以计算当期应纳税额。那么食品厂当月应缴纳的增值税=40000？(1+3%)?3%-1800?(1+16%)?16%=916.77(元)。

3.答a。

分析:某服装厂每月销项税=700？300?13%=27300元。

4.答案b。

解析:商品期货增值税按次计征，进项税额为商品交割时供应商会员单位开具的增值税专用发票上注明的税额，期货交易所自身发生的各类进项税额不得抵扣。

应交增值税=1200？9%-1000?9%=18(万元)。

5.答案c。

分析:一般税项:税前应纳税额= 150-120-20 = 10(万元)；

当期可抵扣和应计抵扣=5+120？10%=17(万元)；

扣除后应纳税额=10-10=0(万元)；

扣款余额=17-10=7(万元)；

简单税目:应纳税额=100？3%=3(万元)；

应纳税总额:一般税目应纳税额+简单税目应纳税额=0+3=3(万元)。

？