税法日常实务二-2020年税务师考试(8-7)
税法日常实务二-2020年税务师考试
多项选择题
1.根据个人所得税的有关规定，居民个人和非居民个人的划分标准是()。
A.住所标准
B.住房标准
C.停留时间标准
D.国籍标准
E.工作地点地点的标准
2.根据个人所得税的有关规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得()。
A.在中国境内任职受雇的外籍个人的工资、薪金所得。
中国公民转让位于中国境外的土地使用权取得的所得。
外籍个人将汽车出租给承租人在中国境内使用取得的所得。
外国个人转让在中国使用的专利权取得的所得。
E.中国公民从境内上市公司发行的债券中获得的利息收入。
3.下列关于个人所得税适用税目的说法中，正确的是()。
A.个人独资企业对外投资取得的股息、红利收入，应当计入企业收入，根据？营业收入？该项目征收个人所得税
b、个人独资企业投资者用企业资金为自己购买一辆汽车，按？营业收入？该项目征收个人所得税
C.合伙企业的个人投资者应当用企业资金为家庭成员购买住房，并应遵循？营业收入？该项目征收个人所得税
d个人承包或租赁企业、事业单位后，工商登记变更为个体工商户的，生产经营所得应按照？营业收入？该项目征收个人所得税
E.个人承包或租赁企业、事业单位，工商登记仍为企业，承包方或承租方不拥有企业的经营成果，而只是按合同规定取得一定的收益的，应按？营业收入？该项目征收个人所得税
4.下列居民个人取得的所得中，个人所得税汇算清缴可以采用3% ~ 45%的七级超额累进税率()。
A.工资薪金收入
B.营业收入
C.劳务报酬所得
D.版税收入
E.财产租赁收入
5.根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，()允许在个人所得税前全额扣除。
A.个人通过非营利性社会组织对公益性青少年活动场所的捐赠
B.个人对学校的直接捐赠
C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠
D.个人通过非营利性社会组织向福利养老服务机构的捐赠。
E.个人通过国家机关向农村义务教育捐赠
参考答案及分析
1.回答BC。
解析:为了有效行使税收管辖权，根据国际惯例，我国对居民个人和非居民个人的划分采用了国际通用的居住标准和居住时间标准。
2.回答ACDE。
解析:选项A:在中国境内因就业、受雇、履约等提供劳务取得的收入。属于来自中国的所得；选项B:转让中国境内的房地产和其他财产或者其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得，转让中国境外的土地使用权取得的所得，属于来源于中国境内的所得；选项C:将财产出租给承租人在中国境内使用的所得，属于来源于中国境内的所得；选项D:许可各种特许权在中国境内使用所取得的所得，属于来源于中国的所得；选项E:从中国境内的企业、事业单位、其他组织和居民个人取得的利息、股息、红利所得，属于中国境内所得。
3.回答BCD。
解析:选项A:个人独资企业对外投资返还的利息、股息、红利不并入企业收入，单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利收入。利息、股息、红利所得？应税项目计算缴纳个人所得税；选项e:个人承包、租赁企业、事业单位后工商登记仍为企业，承包方或承租方不拥有企业的经营成果，只是根据合同的约定取得一定的收益的，企业按照？工资薪金所得？项目征收个人所得税。
4.回答ACD。
分析:居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得，汇算清缴时适用3% ~ 45%的七级超额累进税率。
5.回答艾德。
解析:选项B:个人对受赠人的直接捐赠不属于公益捐赠，不能在个人所得税前扣除；方案C:个人将其收入通过社会团体和国家机关捐赠给我国的教育等社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区和贫困地区。捐赠不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以在应纳税所得额中扣除，超过部分不能扣除。