涉税服务实务日常练习-2020税务师考试(2-18)

1.(选择题)关于纳税人临时跨省(自治区、直辖市、计划单列市)从事生产经营活动的税收管理，下列说法正确的是。

A.纳税人跨省临时从事生产经营活动前，需要向机构所在地税务机关出具外出经营活动税收管理证明。

B.纳税人临时跨省从事生产经营前，应向当地税务机关填报《跨地区涉税事项申报表》。

《境外经营活动税务管理证明》有效期为180天。

D.检验管理的有效期以跨区域业务合同的执行期为准。

E.合同延期的，纳税人必须向机构所在地税务机关办理延长检验管理有效期的手续。

2.(选择题)下列关于账簿设置的说法错误的是()。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照被扣缴人设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

b从事生产经营的纳税人，自领取工商营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够准确、完整地计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款的，其计算机输出的完整会计记录可以视为会计账簿。

d .生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，经县级以上税务机关批准，可以按照规定设立收支凭证粘贴簿、购销登记簿或者安装税控装置。

E.从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法、会计软件报送税务机关备案。

3.(选择题)各种帐册、凭证、表格必须保存()年以上，销毁必须经主管税务机关核实批准。

答5

10

C.15

草20

4.(选择题)下列关于税务机关实施税收保全措施的说法中，错误的有()。

A.税收保全措施仅限于从事生产经营的纳税人。

b .只有在查明所有事实并取得充分证据的前提下才能进行。

c .冻结纳税人存款时，金额应以相当于纳税人应纳税额为限。

d .个人及其家属维持生活所必需的住房和物品不在税收保全措施的范围之内。

5.(选择题)下列主管税务机关对欠税纳税人采取的行为中，()不符合税收征管法及相关政策规定。

A.通知出入境管理当局阻止其税务人员出境

B.纳税义务人未行使到期债权，致使国家税收遭受损失的，税务机关应当依法行使代位权。

应抵押银行的要求，向其提供相关的拖欠税款。

D.代表税务机关向人民法院申请行使债权抵税。

参考答案及分析

1.回答BD。

解析:2017年10月30日起，17临时跨省(自治区、直辖市、计划单列市)从事生产经营活动的纳税人，不再开具外出经营活动税收管理证明，而是向当地税务机关填报《跨地区税务事项申报表》。税务机关不再按照180天设定检验管理的固定有效期，而是以跨区域经营合同的执行期为有效期。合同延期的，纳税人可向其营业地或机构所在地税务机关办理延长检验管理有效期的手续。

2.回答AE。

解析:选项A，扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照代扣代缴、代收代缴的税款设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，而不是按照扣缴义务人设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。选项e，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理方法、会计软件报送税务机关备案。不在取得工商营业执照之日起15日内。

3.答案b。

解析:除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存65，438+00年。

4.答案b。

解析:税务机关有理由认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以责令其在规定的纳税期限前限期缴纳应纳税款；发现纳税人在限期内有明显转移或者隐匿其应税商品、货物和其他财产或者应税收入迹象的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保。纳税人不能提供纳税担保的，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。没有必要查明所有的事实并获得充分的证据后再继续进行。

5.答a。

解析:选项A，纳税人或者其法定代理人在出境前未结清应纳税款、滞纳金或者未提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。而不是阻止收税人离开这个国家。

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