初级会计职称经济法基础试题及答案

考点工资薪金所得+免税所得+劳务报酬所得。

王，中国公民，在国内一家公司担任工程师，2012至12期间的收入情况如下:

(1)基本工资6000元，考勤奖2000元，岗位津贴1000元，出差津贴300元。

(2)全年一次性奖金7500元。

(3)省级人民政府颁发的科学技术进步奖奖金为8000元。

(4)公司债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。

(5)摩托车被盗，保险公司赔付4000元。

(6)应邀在职业培训机构讲课3次，每次讲课收费1000元。

已知劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元、800元扣除费用，4000元以上扣除20%。工资薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)。

要求:根据以上信息，分别回答以下问题。

1.王的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的是()。

A.科技进步奖8000元。

B.公司债利息3500元。

C.储蓄存款利息500元

D.保险赔偿4000元

回答ACD

分析(1)选项AD:属于免税项目；(2)选项B:个人取得的公司债券利息，应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；(3)方案C:从2008年6月9日10起，对储蓄存款利息收入暂免征收个人所得税。

2.王的下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的有()。

A.基本工资6000元。

B.出勤奖2000元

C.岗位津贴1000元

D.出差补助300元

回答ABC

分析选项D:出差津贴不属于“工资”津贴，不征收个人所得税。

3.在下列王讲课费应纳个人所得税的计算中，正确的是()元。

A.分三期交，每次应纳税额:(1000-800)×20%=40。

B.分三期缴纳，每次应纳税额:1000×(1-20%)×20% = 160。

C.一旦缴纳，应纳税额:(1000×3-800)×20%=440。

d一次性缴纳，应纳税额为1000×3×(1-20%)×20% = 480。

答案c

从同一事项连续取得劳务报酬所得的，对1个月内取得的所得征收个人所得税。

4.下列关于王年度一次性奖金应纳个人所得税的计算，正确的是()。

A.7500×3%-0=225(元)

B.(7500-3500)×10%-105 = 295(元)

C.(7500-3500)×3%-0=120(元)

D.7500×20%-555=945元

回答a

分析(1)王月工资高于3500元，年度一次性奖金应单独作为一个月工资处理，但3500元费用不能扣除；(2)将全年一次性奖金(7500元)除以12个月，根据其商(625元)确定适用税率(3%)和速算扣除(0元)；(3)全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=7500×3%-0=225(元)。

数据2

考点劳务报酬所得+稿酬所得+偶然所得+免税所得。

叶，中国公民，在一家国内公司工作。2012年，除去工资薪金，其国内收入如下:

(1)为B公司设计营销方案，获得一次性设计费10000元；

(2)出版一本书，稿酬2万元，当年加印时额外稿酬3万元；

(3)福利彩票消费100元，一次性中奖5000元；

(4)转让某家庭在5438年6月+2006年2月购买的唯一一套住房，取得转让收益1万元；

(5)获得A公司颁发的突出贡献奖10000元；

(6)汽车被盗，保险赔偿5万元；

(7)再次购房，领取原住房公积金5.6万元。

已知个人所得税税率为20%，按照应纳税额减征30%。每次收入不超过4000元的，减免费用800元；每次收入在4000元以上的，扣除20%的费用。

要求:根据以上信息，分别回答以下问题。

1.叶的下列收入免征个人所得税()。

A.房屋转让收入654.38+0万元。

B.突出贡献奖1万元

C.保险赔款5万元。

D.领取原缴存的住房公积金5.6万元。

回答ACD

解析(1)选项A:个人转让自有住房5年以上且为家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；(2)选项B:“企业”发放的奖金不是免税项目；(3)选项C:保险赔款为免税项目；(4)选项D:符合失业保险条例规定条件的失业人员领取的原住房公积金、基本医疗保险、基本养老保险、失业保险待遇的个人，免征个人所得税。

2.叶某设计营销方案取得的设计费为10000元，计算缴纳个人所得税时适用的税目为()。

A.意外收入

B.工资薪金收入

C.版税收入

D.劳务报酬所得

答案d

分析认为，叶某任职于A公司，为B公司提供设计服务，属于独立的非雇佣劳务，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

3.关于叶一次性中奖5000元缴纳个人所得税，正确的说法是()。

A.应缴纳的个人所得税为1000元。

B.免除个人所得税

C.840元应纳个人所得税

D.800元应纳个人所得税

答案b

个人购买福利彩票、救灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在654.38+0万元以下(含654.38+0万元)的，暂免征收个人所得税；超过654.38+0万元全额征收个人所得税。

4.在下列关于叶出版作品稿酬应纳个人所得税的计算中，正确的是()。

A.(20000+30000-800)×20%=9840(元)

B.(20000+30000)×(1-20%)×20% = 8000(元)

C.(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)= 5600(元)

d(20000+30000)×(1-20%)×30%-2000 = 10000(元)

答案c

报酬分析应以每次为基础进行计算。同一作品出版后，因加印增加稿酬的，应当与前次出版时取得的稿酬合并计算缴纳个人所得税。