涉税服务实务-2020年税务师考试(7-10)
每天练习一次涉税服务实务——2020年税务师考试
多选
1.职工在企业工作取得的下列所得，属于工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税()。
A.独生子女津贴
B.旅行津贴
C.儿童保育补贴
D.午餐津贴
2.房地产开发企业与商铺个人购买者签订协议，将其开发的商铺以优惠价格出售给个人购买者，个人购买者必须在一定期限内将购买的商铺无偿提供给房地产开发企业。根据个人所得税法的有关规定，对于购买方少花的购买价款，下列处理正确的是()。
A.不需要缴纳个人所得税。
B.根据？偶然收入？为项目支付的个人所得税。
C.根据？财产转让所得？为项目支付的个人所得税。
D.根据？财产租赁所得？为项目支付的个人所得税。
3.李是一名自由撰稿人。2019年6月出版其小说一部，收入8000元，出版社应代扣代缴李个人所得税()元。
A.1120
1280
C.896
D.1008
4.2065438+2009年2月，某企业与在该企业工作的李解除劳动合同，并一次性支付赔偿金120000元。鉴于上一年度当地员工年平均工资为20000元，李应缴纳个人所得税()元。
答:0
B.3480
C.1800
D.2480
5.中国居民王2065，438+09年取得工资收入8万元，全年取得一次性奖金3.6万元，缴纳专项附加扣除和专项附加扣除65，438+00，000元。对于年度一次性奖金收入，王选择单独纳税，王就上述收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.1280
1380
C.1080
公元2080年
参考答案及分析
1.答案d。
解析:下列不属于工资薪金性质的补贴、津贴不征收个人所得税:(1)独生子女补贴；(2)实行公务员工资制度的不计入基本工资的补贴、副食品补贴和家属补贴总额；(3)儿童保育补贴；(4)差旅补助和误餐补助。注意，午餐津贴属于工资薪金的补贴和津贴。
2.答案d。
分析:房地产开发企业与个人商铺购买者签订协议，将其开发的商铺以优惠价格出售给个人购买者，个人购买者必须在一定期限内将购买的商铺无偿提供给房地产开发企业出租。这种行为本质上是购房人用房地产开发企业出租所购商铺获得的租金收入支付部分购房款。根据《个人所得税法》的相关规定，购房人少花在个人身上的购房款，应当认定为个人财产租赁所得。财产租赁所得？项目征收个人所得税。
3.答案c。
解析:小说出版属于稿酬所得，稿酬扣缴应纳税所得额的计算方法如下:
(1)每次收入？4000元，预扣应纳税所得额=(每笔收入-800元)？70%
(2)每次收入> 4000元，扣缴应纳税所得额=每次收入？(1-20%)?70%
因此，李的个人所得税应预扣=8000？(1-20%)?70%?20%=896元。
4.答案b。
解析:(1)个人和用人单位取得的一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补贴和用人单位发放的其他补贴)，不足当地上年度职工平均工资3倍的，免征个人所得税；超过3倍的部分不得并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计税。(2)李应纳的个人所得税=(120000-20000？3)?10%-2520=3480(元)。
5.答案b。
解析:(1)居民个人取得年度一次性奖金且符合条件的，可以在2021 12 31之前选择不计入当年综合所得。将全年一次性奖金收入除以12个月取得的金额，根据月度税率表确定适用税率和速算扣除，并分别计算。36000?12=3000(元)，找？每月税率表？税率确定为3%，王全年一次性奖金缴纳的个人所得税= 3.6万？3%=1080(元)。(2)综合所得应纳税额=(80000-60000-10000)？3%=300元。(3)王应缴纳的个人所得税* * * =1080+300=1380(元)。