2019初级经济法基础真题考点:增值税销项税

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企业A是增值税一般纳税人。2018年8月销售空调，获得含增值税价格626.4万元。另外收取了5.8万元的套餐押金，约定三个月内返还:当月确认预计不返还的套餐押金为11.6万元。已知增值税税率为16%。下列计算A企业上述业务当月增值税销项税额的公式中，正确的是()。

A.(626.4+5.8+11.6)* 16% = 10300800元。

b(626.4+11.6)÷(1+16%)* 16% = 88万元。

c(626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)* 16% = 88.8万元。

d(626.4+11.6)* 16% = 1.028万元。

参考答案:b

参考分析:对于非酒精类一般商品包装的押金，征收时不含税，逾期或逾期一年以上应征收增值税，所以当月应征收增值税的包装押金为11.6万。计算增值税时，应先换算成不含税价格，再乘以相应的税率。这里卖空调的价格是含税的，套餐押金也是含税的。因此，企业A上述业务当月销项税额=(626.4+11.6)÷(1+16%)* 16%，选择B。