关于注册会计师的两个税法话题
(1)如果购进农产品的进价为A,按照:农产品进项税=进价*抵扣。
则产品进项税额=A*13%
账面成本=A*(1-13%)
现在账面成本25万,买入价a = 25/(1-13%);进项税=进项价* 13% =[25/(1-13%)]* 13%。
(2)被盗原材料取得增值税专用发票,价格和增值税单独列示。购买时
借:原材料5万元
应交税费-应交增值税(进项税)50000*17%
贷款:银行存款50000+50000*17%。
因此,被盗原材料的账面价值不仅仅是专用发票上的价格,还包括以*17%的价格取得的进项税额。
总结:进项税处理不同的原因是税法按照13%的扣除率计算农产品的进项,计入进价;一般原材料按17%税率计算,其投入不计入进价。