为什么减税会给企业松绑增添活力？

(1)供给侧结构性改革的顺利完成，离不开减税降费的政策支持。中国供给侧结构性改革的目标是提高供给效率，优化经济结构，进而促进经济持续增长。产品有需求方，供给方主要是企业。因此，企业经济利润的提高有利于提高供给质量和效率，减税是刺激企业生产发展的有效途径。

“减税降费政策”减轻了企业负担，提高了政府财税服务质量，改善了营商环境，促进了产业结构的改善，有利于供给侧改革任务的完成和经济稳定增长。

(2)经济发展理念发生了变化，更加注重经济质量。经过40多年的经济发展，经济水平显著提高，社会主要矛盾也发生了变化。所以我们的人民对生活有了更高的追求。政府的经济发展理念不是一味追求经济速度，而是注重环境保护，积极引导企业技术创新，提高经济增长质量。这意味着我们的政府将在未来既关注高质量的经济增长，又关注与自然的和谐。所谓“绿水青山就是金山银山”。

现在，中国对企业的要求不再是大规模扩大生产，提高利润，而是鼓励企业调整生产结构，降低能耗，向绿色、高效、创新的方向发展。因此，中国实施了新的税收政策，以刺激企业转型升级，促进经济高质量发展。

(3)克服新冠肺炎疫情对经济的影响，帮助企业恢复工作和生产。2020年初，中国受新冠肺炎疫情影响，全国大部分企业生产活动受到抑制，餐饮、旅游、酒店住宿、交通也受到限制，严重冲击国内经济，服务业受损严重，小微企业濒临倒闭。这时候就需要政府来帮忙了，税收优惠就是一个很好的应对工具。

因此，疫情期间，帮助企业复工复产是重中之重。因此，中国出台了一系列有针对性的减税政策，帮助企业化解疫情带来的影响。但疫情期间给予的税收优惠政策是短暂的。企业要想继续恢复生产，提高经营利润，就需要政府进一步制定和实施积极的财政政策。尤其是现在，新冠肺炎并没有被世界淘汰，企业的进出口仍然受到限制。因此，为了促进企业的发展，应该继续推进减税降费政策。

(2)国际原因

(1)全球经济增长缓慢，需要积极的财政政策刺激经济复苏。

近年来，全球经济增长相对缓慢，2020年，受新冠肺炎疫情影响，全球经济下滑3.5%。在主要经济体中，只有中国实现了2.3%的正经济增长。2021年3月9日，经合组织预测今年全球经济增速将提高至5.6%，经济复苏离不开各国积极的金融支持。而且我国经济运行中伴随着多重风险，需要以积极的财政政策加强风险防控，支持我国经济持续稳定运行。

所以中国的减税政策从2008年开始不断更新完善，减税的力度越来越大，直接激发了社会经济活力。全球经济虽然增长缓慢，但也是在经济逐步复苏的条件下。中国的私人投资在2016年后开始复苏。在减税降费红利持续释放的条件下，全社会宏观税负下降，我国企业生产环境持续改善。

(2)世界各国减税政策相继出台，引发国际税收竞争。

从世界范围来看，美国实施的大规模减税法案旨在吸引投资回流，增加就业，刺激经济增长。一些欧洲国家，如英国、法国和德国，也在计划或实施减税政策。其他国家也在陆续加入全球减税浪潮。英国计划将企业所得税税率降至15%以下，法国计划将特定企业所得税税率降低5.3个百分点，德国计划降低个人所得税。

这些国家的减税政策发挥了重要作用，减轻了国内企业负担，提高了国际竞争力，鼓舞了投资者信心。在全球减税氛围下，中国因势利导，因势利导，制定了适合国情的减税政策。减税降费可以减轻企业和个人负担，增加企业利润，提高个人可支配收入。从而扩大企业生产规模，增加就业岗位，增强个人消费能力，吸引外资，增加财政收入，刺激中国经济健康发展。

(3)全球经济趋势受阻，中美贸易争端不断。

改革开放以来，中国积极参与全球化浪潮，深度参与国际经济交流，所以中国的经济水平在过去40年里有了很大的提高。然而，全球化是一把双刃剑，既有机遇也有挑战。每个国家的国情不同，在全球化过程中受益也不同。而且近年来全球经济增长缓慢，部分国家受到失业、贫富差距扩大等因素影响，加剧了逆全球化趋势。

特别是2020年全球爆发新冠肺炎疫情，对各国经济造成严重冲击，贸易保护主义趁乱而起。一些国家不仅拒绝推动国际合作，反而发动国际组织制造贸易摩擦，搞贸易保护主义，进一步强化了反全球化趋势。在面对逆全球化趋势的过程中，中国受到了美国挑起的贸易争端的影响。

2018年，美国对从中国进口的商品加征关税。为了反击，中国还对美国产品加征关税。这场贸易战处于拉锯状态，对两国经济发展都产生了不利影响。因此，中国应首先稳定国内经济，制定有针对性的经济政策，应对外部经济压力。因此，应继续推进减税降费政策，加快财税体制改革，促进我国产业结构优化，稳定国内经济，以应对贸易争端和逆全球化带来的负面影响。

二、中国减税降费政策的内容

(一)第一阶段的结构性减税

2008年，为缓解中国遭受的经济冲击，首次提出“结构性减税”。所谓结构性，即减税的范围有所侧重，是针对特定行业、特定企业的税负调整。这时，减税主要是:

第一，扩大投资。全面实现内外资企业所得税和增值税由“生产型”向“消费型”合并，以鼓励企业加大技术投入和积极创新；对小规模纳税人给予一定照顾，适当降低其增值税递增率，减轻小企业经营负担；单边征收印花税，降低印花税税率，提高资本市场效率。

第二，调整经济结构。对西部开发企业给予所得税优惠政策，对集成电路、软件等相关产业给予税收优惠政策，提高高新技术产品出口退税率，希望这种方式能够促进我国产业结构升级，转变出口方式。第三，改善民生。优化个税扣除标准，扩大较低税率适用范围，对下岗失业人员和困难群体再就业实行税收优惠政策，提高他们的收入水平。

(二)第二阶段的营改增和减税

2012年1月1日，我国营改增试点工作正式启动。第一个地方是上海，试点行业是交通运输和一些现代服务业。随着试点工作的推进，营改增逐步扩大到其他地区。直到2016年5月，我国全面实施营改增，增值税征收范围扩大到建筑业、金融业和生活服务业领域。

(三)第三阶段更大规模的包容性减税

2018年以来，我国出台了一系列减税降费措施，其中最重要的是深化增值税改革，包括降低增值税税率、调整小规模纳税人标准、一次性返还部分行业期末税收抵免等，以实实在在的感受提高纳税人的减税感。

2019年，增值税改革力度进一步加大。再次降低部分行业税率和抵扣率，调整出口退税率，改变部分行业不动产抵扣方式和附加扣除，减轻纳税人税负。享受企业所得税优惠的小微企业应纳税所得额进一步提高至1万元，并加大企业R&D费用税前扣除力度，提高企业科技投入和创新积极性。

同时，个税的重大变化体现了这次改革的普惠性，提高了工资薪金基本费用扣除标准，优化了税率结构，增加了专项附加扣除。此外，这次个税改革是走向综合征收的第一步，释放了更强的包容性信号。