注2013真题

应税收入的计算有问题。最后一项不要减100。年初递延所得税负债20，年末应减25% = 20(万元)，应纳税所得额210-10-20 = 65430。

固定资产会计处理和税法处理不同导致的会计利润和应纳税所得额的差异是计入损益的暂时性差异，可以忽略不计，因为根据会计核算，当期所得税和递延所得税负债都需要支付，只是支付时间不同，但会计会计入当期所得税费用。