2019税务师考试《税法二》每天练习一次(9.4)
一、居民身份证
b、海外注册证书
c、企业集团组织结构描述
d、企业上一年度经公证的会计师审计报告
E.税务机关要求的其他资料。
2.根据企业所得税的有关规定，企业弥补亏损的说法正确的是()。
A.被投资企业的经营亏损由被投资企业结转弥补。
b、在特殊税收待遇下，被兼并企业的亏损可以由被兼并企业全额补偿。
3 .一般税务处理下的分立企业亏损，分立企业不得弥补。
d、税务机关检查企业时增加的应纳税所得额，符合税法规定条件的，允许弥补以前年度亏损。
e、企业清算收入可以先弥补以前年度符合税法规定的亏损，有余额时再计算清算所得税。
3.根据企业所得税法的规定，企业的下列费用在计算应纳税所得额时，允许直接从收入总额中扣除()。
一、会议费和差旅费
b、软件生产企业员工培训费用
C.固定资产减值准备
d子公司从母公司以管理费形式支付的费用。
e、航空企业空勤人员培训费
4.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除()。
一、为特殊工种员工支付的人身安全保险费
b为董事长的失业妻子支付的社会保险费。
C.为投资者或员工支付的商业保险费
D.按国家规定的标准和范围为董事长支付的补充养老保险。
E.为关联客户支付的商业保险
5.企业购买并实际使用环保、节能节水、安全生产等专用设备的。税法规定，专用设备投资额的65，438+00%可从企业当年应纳税额中抵扣。其中，进项税对投资金额的相关处理正确的是()。
a如果已扣除进项税，专用设备投资不包括进项税。
b .不允许抵扣进项税额的，专用设备投资为增值税专用发票上注明的价税合计。
3 .企业购买专用设备并取得增值税普通发票的，其专用设备投资额以增值税普通发票上注明的金额为准。
4、企业购买专用设备并取得增值税普通发票的，其专用设备投资应折算为无税金额。
e、无论是否已扣除进项税，专用设备投资金额均包含进项税。
参考答案及分析
1.安倍（Abe）
答案解析:非境内注册居民企业应自收到居民身份证明之日起30日内向主管税务机关申请办理税务登记，需提供的材料包括:居民身份证明、境外注册证明、税务机关要求提供的其他材料。
2.american council for drug education 美国反吸毒教育委员会
答案解析:特殊税务处理下，被合并企业的亏损可以由被合并企业弥补，补偿金额=被合并企业净资产公允价值？国家发行的最长期限国债截至并购业务发生当年年末的利率。
3.安倍（Abe）
答案解析:选项C，固定资产减值准备不得直接在税前扣除；选项d，母公司以管理费的形式向子公司提取费用，子公司支付给母公司的管理费不得在税前扣除。
4.广告
答案解析:选项b、e，由于董事长夫人及关联客户不是企业员工，为其缴纳的社会保险费是与企业收入无关的费用，不能税前扣除；选项C，企业为投资者或职工缴纳的商业保险费不得在税前扣除。
5.美国广播公司
答案解析:企业购置并实际使用税法规定的环保、节能节水、安全生产等专用设备的，专用设备投资额的10%可从企业当年应纳税额中抵扣。购买固定资产的进项税享受如下优惠政策:抵扣进项税的，专用设备投资不含进项税；不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额为增值税专用发票上注明的价税合计金额；企业购买专用设备并取得增值税普通发票的，其专用设备投资额以增值税普通发票上注明的金额为准。