中级财务会计专题

8.因为税法上的计税基础和会计上的计税基础不一样，会有应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

招待费

账面价值:30计税依据:20，产生可抵扣暂时性差异10。

(500+10-20)* 25% = 122.5计算值为应交税费科目。

递延所得税资产=10*25%=2.5

借方:所得税费用120

递延所得税资产2.5

贷款:应交税费-应交所得税122.5

记住，国债之所以不计算，是因为国债现在不征税，以后也不会征税，所以不存在暂时的差额！

9.

这个问题也是一样，你只要努力计算就行了！请注意，当您预计2008年所得税税率将发生变化时，您将使用2008年25%的税率。书上说税率调整25%-33%很麻烦。请照我说的做，答案应该是正确的！