税法日常实践一-2020年税务师考试(12-6)

1.(选择题)某家电维修店核算健全，2018年销售额600万元，但未向主管税务机关进行增值税一般纳税人资格登记。2065438+2009年3月，该厂提供修理服务，收取修理费和税金共计92.8万元；外购材料、电力等。已取得增值税专用发票，对应增值税税款共计8万元。修理厂本月应缴纳增值税()万元。

A.2.4

B.4.8

C.10.4

D.12.8

2.(选择题)下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。

A.将购买的货物用于集体福利

B.将购买的商品用于个人消费。

C.将采购的货物用于非增值税应税项目。

D.将购买的货物用于对外投资。

3.(选择题)下列各项中，应缴纳增值税的是()。

A.被保险人获得的保险利益

B.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转移

C.纳税人出租工厂。

D.纳税人获得的中央财政补贴

4.(选择题)某货物运输企业为增值税纳税人，2065438+2009年2月提供货物运输服务，不含税收入480000元；出租闲置车辆获得含税收入6.8万元；提供车辆停放服务，获得含税收入2.6万元。上述业务选择通用计税方法。这家企业每月的销项税是()元。

94056.92

65256.92

C.59742.95

D.64152.04

5.(选择题)某管道运输企业是一般纳税人。2019年3月取得管道运输免税收入100000元。当月采购材料并取得增值税专用发票，金额40万元，在当月进项税额中抵扣。该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A.10.20

B.4.20

6.00

D.3.00

参考答案及分析

1.答案d。

解析:纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人登记手续的，按照销售额按增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应交增值税=92.8？(1+16%)?16%=12.8(万元)。

2.答案d。

分析:将购买的商品作为投资提供给其他单位或者个人经营者，分给股东或者投资者，无偿送给其他单位或者个人，视为销售。选项D是正确的。将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费不视为销售。

3.答案c。

解析:选项A，投保人取得的保险赔偿金不属于营业收入，不属于增值税征税范围；选项B，纳税人在资产重组过程中涉及的货物转移不是产品的销售，而是资源的重组，故不缴纳增值税；选项D，纳税人取得的中央财政补贴不属于经营性收入，因此不征收增值税。

4.答案c。

分析:提供货物运输服务，按照运输服务缴纳增值税，税率为10%；租赁闲置车辆的，按照有形动产租赁服务缴纳增值税，税率为16%；提供车辆停放服务，按照不动产租赁服务缴纳增值税，税率为10%。该企业月销项税= 48万？10%+68000?(1+16%)?16%+26000?(1+10%)?10%=59742.95元。

5.答案d。

分析:管道运输业适用税率10%，应交增值税100？10%-40?16%=3.6(万元)，管道运输业对实际增值税税负超过3%的部分实行增值税按需退税政策。实际税负3.6/100=3.6%，超过3%，那么实际缴纳的增值税是100？3% = 3万元。

？